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# Steuerberatung Netphen

Steuerberatungskanzlei Werthebach

## Sitemaps

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## Beiträge

- [Wassergymnastik als außergewöhnliche Belastung](https://www.kanzlei-werthebach.de/wassergymnastik-als-aussergewoehnliche-belastung/) - Entscheidet sich ein Steuerpflichtiger, ein ärztlich verordnetes Funktionstraining (z. B. Wassergymnastik) in einem näher zu seinem Wohnort
- [Steuerpflicht: tarifvertragliche Zuschüsse](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerpflicht-tarifvertragliche-zuschuesse/) - Tarifvertragliche Zuschüsse einer Rundfunkanstalt an eine selbständige Journalistin anlässlich ihrer Schwangerschaft und Mutterschaft
- [Besteuerung eines Promotionsstipendiums](https://www.kanzlei-werthebach.de/besteuerung-eines-promotionsstipendiums/) - Leistungen aus einem Promotionsstipendium können der Einkommensteuer unterliegen, wenn der Stipendiat eine wirtschaftliche Gegenleistung zu
- [Steuerfreiheit für ältere Photovoltaikanlagen](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerfreiheit-fuer-aeltere-photovoltaikanlagen/) - Die Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen bei der Einkommensteuer gilt für Einnahmen und Entnahmen, die nach dem 31.12.2021 erzielt bzw.
- [Behindertengerechter Gartenumbau](https://www.kanzlei-werthebach.de/behindertengerechter-gartenumbau/) - Aufwendungen für einen behindertengerechten Umbau des Gartens, der zum selbst bewohnten Einfamilienhaus gehört, sind keine
- [Kinderbetreuung: Zuschüsse durch den Arbeitgeber](https://www.kanzlei-werthebach.de/kinderbetreuung-zuschuesse-durch-den-arbeitgeber/) - Für die steuerliche Berücksichtigung von Kinderbetreuungskosten gibt es zwei unterschiedliche Varianten. Es ist zwischen den
- [Kinderbetreuungskosten: Sonderausgabenabzug](https://www.kanzlei-werthebach.de/kinderbetreuungskosten-sonderausgabenabzug/) - Kinderbetreuungskosten sind Aufwendungen für Dienstleistungen zur Betreuung eines Kindes, das das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet hat.
- [Mobilfunkvertrag: Steuerfreie Nutzung](https://www.kanzlei-werthebach.de/mobilfunkvertrag-steuerfreie-nutzung/) - Der Arbeitgeber kann seinem Arbeitnehmer die Telefonkosten für einen Mobilfunkvertrag, der vom Arbeitnehmer abgeschlossen wurde, steuerfrei
- [Kürzere Nutzungsdauer bei Abschreibung von Gebäuden](https://www.kanzlei-werthebach.de/kuerzere-nutzungsdauer-bei-abschreibung-von-gebaeuden/) - Die Prozentsätze für die lineare Abschreibung von Gebäuden sind gesetzlich festgelegt. Dadurch wird auch die Nutzungsdauer vorgegeben.
- [Kryptowährungen: Veräußerungsgewinne steuerpflichtig](https://www.kanzlei-werthebach.de/kryptowaehrungen-veraeusserungsgewinne-steuerpflichtig/) - Veräußerungsgewinne, die ein Steuerpflichtiger innerhalb eines Jahres aus dem Verkauf oder dem Tausch von Kryptowährungen wie Bitcoin,
- [Erste Tätigkeitsstätte: Bereitschafts- und Ruhezeiten](https://www.kanzlei-werthebach.de/erste-taetigkeitsstaette-bereitschafts-und-ruhezeiten/) - Die Feuerwache, der ein Feuerwehrmann zugeordnet ist, ist dessen erste Tätigkeitsstätte, wenn er aufgrund der Weisung seines Arbeitgebers
- [Änderung der Gewinnermittlung: Übergangsgewinn](https://www.kanzlei-werthebach.de/aenderung-der-gewinnermittlung-uebergangsgewinn/) - Der Übergang der Gewinnermittlung von der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) zur Gewinnermittlung im Bereich der Land- und
- [Steuertermine März 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-maerz-2023/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Februar 2023: Art der
- [Umsatzsteuer für freiwillige "Donations“ beim Streaming](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-fuer-freiwillige-donations-beim-streaming/) - Lieferungen und sonstige Leistungen, die ein Unternehmer im Inland gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausführt, unterliegen der
- [Erbschaftsteuer: Land- und Forstwirtschaft](https://www.kanzlei-werthebach.de/erbschaftsteuer-land-und-forstwirtschaft/) - Bei der Erbschaftsteuer ist für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft der Liquidationswert anzusetzen. Auch Stückländereien
- [7% Umsatzsteuer bei kurzfristiger Vermietung](https://www.kanzlei-werthebach.de/7-umsatzsteuer-bei-kurzfristiger-vermietung/) - Die Vermietung nicht ortsfester Wohncontainer an Arbeitnehmer unterliegt der Umsatzsteuer mit 7%. Der ermäßigte Steuersatz gilt nicht nur
- [Gruppen-Krankenversicherung von Arbeitnehmern](https://www.kanzlei-werthebach.de/gruppen-krankenversicherung-von-arbeitnehmern/) - Das Finanzgericht hat entschieden, dass es sich bei den Beiträgen zu einer Gruppenkrankenversicherung, die der Arbeitgeber für seine
- [Erdbeben: Unterstützung durch Arbeitgeber](https://www.kanzlei-werthebach.de/erdbeben-unterstuetzung-durch-arbeitgeber/) - Bis zum 31.12.2023 können Beihilfen und Unterstützungen des Arbeitgebers an seine Arbeitnehmer steuerfrei sein (R 3.11 LStR). Diese Regelung
- [Grunderwerbsteuer: Höhe der Gegenleistung](https://www.kanzlei-werthebach.de/grunderwerbsteuer-hoehe-der-gegenleistung/) - Es liegt keine grunderwerbsteuerbare Gegenleistung des Grundstückskäufers vor, wenn er vom Verkäufer die Verpflichtung übernimmt,
- [Spekulationsgeschäft nach Grundstücksteilung](https://www.kanzlei-werthebach.de/spekulationsgeschaeft-nach-grundstuecksteilung/) - Wird bei einer Immobilie mit einer großen Gartenfläche, die zu eigenen Wohnzwecken genutzt wird, ein Teil flurmäßig abgetrennt
- [Mieterabfindung als Werbungskosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/mieterabfindung-als-werbungskosten/) - Abfindungen, die der Steuerpflichtige für die vorzeitige Kündigung des Mietvertrags und die Räumung der Wohnung an seinen Mieter zahlt,
- [Verzicht auf ein Wohnrecht = Werbungskosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/verzicht-auf-ein-wohnrecht-werbungskosten/) - Vorab entstandene Werbungskosten liegen vor, wenn ein ausreichend bestimmter wirtschaftlicher Zusammenhang mit künftigen Einkünften aus
- [PKW-Vermietung an den Ehegatten ist zulässig](https://www.kanzlei-werthebach.de/pkw-vermietung-an-den-ehegatten-ist-zulaessig/) - Der Erwerb eines PKW zur langfristigen Überlassung an den freiberuflich tätigen Ehegatten kann eine unternehmerische (wirtschaftliche)
- [Spekulationsgewinn bei einem selbstgenutzten Haus](https://www.kanzlei-werthebach.de/spekulationsgewinn-bei-einem-selbstgenutzten-haus/) - Der Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie ist steuerpflichtig, wenn er innerhalb von 10 Jahren nach dem Erwerb erfolgt. Bei selbstgenutztem
- [Unterhalt: Anrechnung eigener Einkünfte](https://www.kanzlei-werthebach.de/unterhalt-anrechnung-eigener-einkuenfte/) - Besteht kein Anspruch auf Kindergeld bzw. Kinderfreibeträge, können Aufwendungen, die einem Steuerpflichtigen für den Unterhalt und
- [Kein Vorsteuerabzug für bürgerliche Kleidung](https://www.kanzlei-werthebach.de/kein-vorsteuerabzug-fuer-buergerliche-kleidung/) - Handelt es sich um unverzichtbare Aufwendungen, die die private Lebensführung betreffen, für die das Abzugsverbot des § 12 Nr. 1 EStG
- [Online-Plattformen: Private Händler müssen gemeldet werden](https://www.kanzlei-werthebach.de/online-plattformen-private-haendler-muessen-gemeldet-werden/) - Betreiber digitaler Plattformen sind seit dem 1.1.2023 verpflichtet, den Finanzbehörden Informationen über Einkünfte zu melden, die von
- [Verzinsung: Rückwirkende Zinskorrektur](https://www.kanzlei-werthebach.de/verzinsung-rueckwirkende-zinskorrektur/) - Die Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen wurde 2021 durch das „Zweite Gesetz zur Änderung der Abgabenordnung“
- [Reisekosten: Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/reisekosten-vorsteuerabzug-aus-verpflegungskosten/) - Die eigene Verpflegung des Unternehmers während einer Geschäftsreise gehört nicht zu den Kosten der privaten Lebensführung. Die
- [Steuertermine Februar 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-februar-2023/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Januar 2022: Art der
- [Infektionsschutzgesetz: Entschädigung für Verdienstausfall](https://www.kanzlei-werthebach.de/infektionsschutzgesetz-entschaedigung-fuer-verdienstausfall/) - Arbeitnehmer, die sich (ohne krank zu sein) auf Anordnung des Gesundheitsamtes als Krankheits- oder Ansteckungsverdächtige in Quarantäne
- [Zweckbetrieb bei Beschäftigungsgesellschaft](https://www.kanzlei-werthebach.de/zweckbetrieb-bei-beschaeftigungsgesellschaft/) - Entgeltliche Dienstleistungen einer als gemeinnützig anerkannten Beschäftigungsgesellschaft begründen nur dann einen
- [Gesellschaftsregister für GbR ab 1.1.2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/gesellschaftsregister-fuer-gbr-ab-1-1-2024/) - Im Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts vom 10.8.2021 ist das Außenverhältnis der Personengesellschaften und ihrer
- [Steuerlich begünstigte Unfallversicherung](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerlich-beguenstigte-unfallversicherung/) - Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung (Berufsgenossenschaft) gehören nicht zum steuerpflichtigen Arbeitslohn. Beiträge für
- [Umsatzsteuer: Zuordnung](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-zuordnung/) - Gegenstände, die ein Unternehmer teilweise zu unternehmerischen und teilweise zu nichtunternehmerischen Zwecken nutzt, kann er entweder
- [Hilfsmittel für sehbehinderte Menschen](https://www.kanzlei-werthebach.de/hilfsmittel-fuer-sehbehinderte-menschen/) - Der Verkauf von Waren ist grundsätzlich eine typische Handelstätigkeit, die nicht die Voraussetzungen eines steuerlich privilegierten
- [Photovoltaik: Teilzahlung 2022 bei Nullsteuersatz 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaik-teilzahlung-2022-bei-nullsteuersatz-2023/) - Hat der Unternehmer vor dem 1.1.2023 Teilentgelte (Anzahlungen usw.) für Lieferungen oder Teilleistungen in Rechnung gestellt, die er nach dem
- [Photovoltaikanlage: Unentgeltliche Wertabgabe](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlage-unentgeltliche-wertabgabe/) - Eine Photovoltaikanlage, die vor dem 1.1.2023 angeschafft wurde, konnte in vollem Umfang dem umsatzsteuerlichen Unternehmen zuordnet werden, wenn der
- [Plattformen-Steuertransparenzgesetz](https://www.kanzlei-werthebach.de/plattformen-steuertransparenzgesetz/) - Das Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) beinhaltet ausschließlich steuerliches Verfahrensrecht und hat keine rechtlichen Auswirkungen
- [Steuerklassenwahl bei Ehegatten für 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerklassenwahl-bei-ehegatten-fuer-2023/) - Das vom Bundesministerium der Finanzen und den obersten Finanzbehörden der Länder abgestimmte "Merkblatt zur Steuerklassenwahl für
- [Häusliches Arbeitszimmer/Homeoffice](https://www.kanzlei-werthebach.de/haeusliches-arbeitszimmer-homeoffice/) - Die Regelung zum häuslichen Arbeitszimmer wird abweichend vom ursprünglichen Gesetzentwurf neu geregelt. Nach wie vor gilt der Grundsatz,
- [Betriebsausgabenabzug: Zurechnung des Mehrgewinns](https://www.kanzlei-werthebach.de/betriebsausgabenabzug-zurechnung-des-mehrgewinns/) - Bei einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung kommt es regelmäßig darauf an, wann Beträge verausgabt wurden. Stellt das Finanzamt fest,
- [Grunderwerbsteuer: Erwerb gemeindeeigener Grundstücke](https://www.kanzlei-werthebach.de/grunderwerbsteuer-erwerb-gemeindeeigener-grundstuecke/) - Ist eine Gemeinde verpflichtet, ein Grundstück zu erschließen, dann hat der Erwerber beim Erwerb dieses Grundstücks
- [Photovoltaikanlagen: Was sich ändert](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlagen-was-sich-aendert/) - Die Anschaffung von Photovoltaikanlagen wird in den Artikel 1 und 16 des Jahressteuergesetzes 2022 sowohl ertragsteuerlich als auch umsatzsteuerlich
- [Steuerklassenwahl bei Ehegatten für 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerklassenwahl-bei-ehegatten-fuer-2023-2/) - Grundsätzlich gilt, dass Ehegatten oder Lebenspartner für 2023 den Steuerklassen zugeteilt werden, die sie im Vorjahr (2022) hatten.
- [Rentenbeginn: Aufgeschobene Altersrente](https://www.kanzlei-werthebach.de/rentenbeginn-aufgeschobene-altersrente/) - Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung oder eines berufsständischen Versorgungswerks werden versteuert. Bemessungsgrundlage ist der
- [Trennungsunterhalt durch Naturalleistungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/trennungsunterhalt-durch-naturalleistungen/) - Überlässt ein Ehegatte seinen Miteigentumsanteil am gemeinsamen Haus unentgeltlich an den geschiedenen oder dauernd getrenntlebenden
- [Midijob: Beschäftigung im Übergangsbereich 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/midijob-beschaeftigung-im-uebergangsbereich-2023/) - Midijobber sind Arbeitnehmer mit einem regelmäßigen monatlichen Arbeitsentgelt von 520,01 € bis 2.000 € (bis 31.12.2022: 1.600
- [Mitgliedsbeiträge an Vereine für Freizeitgestaltung](https://www.kanzlei-werthebach.de/mitgliedsbeitraege-an-vereine-fuer-freizeitgestaltung/) - Im Grundsatz können sowohl Spenden als auch Mitgliedsbeiträge als Sonderausgaben geltend gemacht werden. Eine gesetzliche Sonderregelung
- [Pauschbeträge für Sachentnahmen 2023 ](https://www.kanzlei-werthebach.de/pauschbetraege-fuer-sachentnahmen-2023/) - Bei Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen (mit Ausnahme der Getränke) ist der ermäßigte Streuersatz anzuwenden. Diese Regelung
- [Avalprovisionen: Keine Schuldzinsen](https://www.kanzlei-werthebach.de/avalprovisionen-keine-schuldzinsen/) - Alle Leistungen, die ein Schuldner für die Überlassung (Nutzung) von Kapital zu erbringen hat, sind ertragsteuerlich als Schuldzinsen zu
- [Teilleistungen: Entstehung der Umsatzsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/teilleistungen-entstehung-der-umsatzsteuer/) - Bei der Berechnung der Umsatzsteuer nach vereinbarten Entgelten entsteht die Umsatzsteuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die
- [Inflationsausgleich: GmbH-Gesellschafter](https://www.kanzlei-werthebach.de/inflationsausgleich-gmbh-gesellschafter/) - Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern in der Zeit vom 26.10.2022 bis zum 31.12.2024 eine steuer- und abgabenfreie
- [USt: Marktgebühren einer Erzeugergenossenschaft](https://www.kanzlei-werthebach.de/ust-marktgebuehren-einer-erzeugergenossenschaft/) - Kauft eine Erzeugergenossenschaft Lebensmittel von ihren Mitgliedern in ihrer Eigenschaft als Erzeuger an und liefert diese Lebensmittel in eigenem
- [Arbeitnehmer: Unentgeltliche Mahlzeiten](https://www.kanzlei-werthebach.de/arbeitnehmer-unentgeltliche-mahlzeiten/) - Der geldwerte Vorteil durch Mahlzeiten, die der Arbeitgeber kostenlos oder verbilligt an seine Arbeitnehmer abgibt, ist mit dem anteiligen amtlichen
- [Sonderabschreibung für den Bau neuer Mietwohnungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/sonderabschreibung-fuer-den-bau-neuer-mietwohnungen/) - Mit dem Gesetz zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsbaus wurde ein neuer § 7b EStG eingeführt. Die bisherigen Regelungen wurden
- [Kurzfristige Beschäftigung: Pauschale Lohnsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/kurzfristige-beschaeftigung-pauschale-lohnsteuer/) - Bei einer kurzfristigen Beschäftigung hat der Unternehmer die Wahl. Er darf die Lohnsteuer nach den individuellen Besteuerungsmerkmalen seines
- [Steuertermine Januar 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-januar-2023/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Dezember 2022: Art der
- [Umsatzsteuer: An- und Verkauf über „ebay“](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-an-und-verkauf-ueber-ebay/) - Ein Verkäufer, der auf mehreren hundert Auktionen im Jahr Waren über „ebay" veräußert, übt eine nachhaltige und
- [Umsatzsteuer: Ein- und Mehrzweckgutscheine](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-ein-und-mehrzweckgutscheine/) - Gutscheine werden aus den unterschiedlichsten Anlässen, auch zu Weihnachten, als Geschenk verwendet. Umsatzsteuerlich gibt es hier
- [Kein Kindergeld bei Qualifikation als Facharzt](https://www.kanzlei-werthebach.de/kein-kindergeld-bei-qualifikation-als-facharzt/) - Kindergeld kann grundsätzlich nicht mehr gewährt werden, wenn ein Dienstverhältnis besteht, das als Vorbereitungszeit zur Erlangung der
- [Bewertung von Feldinventar und stehender Ernte](https://www.kanzlei-werthebach.de/bewertung-von-feldinventar-und-stehender-ernte/) - Im Jahresabschluss können bei der Bewertung von Feldinventar und der stehenden Ernte standardisierte Werte (nach dem BMEL) angesetzt werden. Die
- [Veräußerung einer eigengenutzten Wohnung](https://www.kanzlei-werthebach.de/veraeusserung-einer-eigengenutzten-wohnung/) - Bei Grundstücken liegt ein privates Veräußerungsgeschäft (= Spekulationsgeschäft) vor, wenn zwischen Anschaffung und
- [Arbeitsessen und Aufmerksamkeiten für Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/arbeitsessen-und-aufmerksamkeiten-fuer-arbeitnehmer/) - Bei Sachleistungen, die üblicherweise als Geschenke zugewendet werden und nicht zu einer wesentlichen Bereicherung des Arbeitnehmers führen,
- [Neue Sachbezugswerte für 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/neue-sachbezugswerte-fuer-2023/) - Die monatlichen und kalendertäglichen Werte für freie Unterkunft und/oder Verpflegung ändern sich ab dem 1.1.2023. Der Monatswert im
- [Weihnachtsfeier als Betriebsveranstaltung](https://www.kanzlei-werthebach.de/weihnachtsfeier-als-betriebsveranstaltung/) - Weihnachtsfeiern können wieder stattfinden, auch wenn die Corona-Krise noch nicht ganz überstanden ist. Steht die Teilnahme an der
- [Reise-/Bewirtungskosten: Aufteilung eines Gesamtpreises](https://www.kanzlei-werthebach.de/reise-bewirtungskosten-aufteilung-eines-gesamtpreises/) - Die Umsatzsteuer für Speisen in der Gastronomie wurde befristet auf den ermäßigten Mehrwertsteuersatz gesenkt. Die Absenkung erfolge zunächst vom 1.7.2020 bis zum 30.6.2021. Die Anwendung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes in der Gastronomie wurde nunmehr bis zum 31.12.2023 verlängert. Der ermäßigte Steuersatz gilt allerdings nur für Speisen, nicht aber für Getränke. Konsequenz ist, dass der Gast in
- [Einnahmen: Zeitpunkt des Zuflusses](https://www.kanzlei-werthebach.de/einnahmen-zeitpunkt-des-zuflusses/) - Behält der Auftraggeber einen Teil des Honorars ein, weil damit eine Steuerschuld des Auftragnehmers bezahlt werden soll, führt der
- [Umsatzsteuer bei Verzicht auf Privatliquidation](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-bei-verzicht-auf-privatliquidation/) - Verzichtet ein Chefarzt auf sein Recht zur Privatliquidation, das ihm durch die Klinik eingeräumt wurde, und erhält er dafür monatliche
- [Kindergeld: Rückwirkende Auszahlung](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeld-rueckwirkende-auszahlung/) - Das festgesetzte Kindergeld kann nur rückwirkend für 6 Monate vor Beginn des Monats ausgezahlt werden, in dem der Antrag bei der
- [Gewinn aus der Veräußerung eines Mobilheims](https://www.kanzlei-werthebach.de/gewinn-aus-der-veraeusserung-eines-mobilheims/) - Gewinne aus der Veräußerung von Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten sind als private
- [Auslandsreisekosten: Pauschbeträge für 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/auslandsreisekosten-pauschbetraege-fuer-2023/) - Das Bundesfinanzministerium hat die neuen Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für beruflich und
- [Entlastungsbetrag für Alleinerziehende](https://www.kanzlei-werthebach.de/entlastungsbetrag-fuer-alleinerziehende/) - Alleinstehende Personen haben einen Anspruch auf einen Entlastungsbetrag von 4.008 €, wenn sie mit mindestens einem Kind, für das sie
- [Offenlegung von Jahresabschlüssen 2021](https://www.kanzlei-werthebach.de/offenlegung-von-jahresabschluessen-2021/) - Die Erstellung eines Jahresabschlusses gehört zu den grundlegenden Pflichten von Kaufleuten und Handelsgesellschaften. Insbesondere
- [Anpassung der Grundbesitzbewertung](https://www.kanzlei-werthebach.de/anpassung-der-grundbesitzbewertung/) - Das Bewertungsgesetz wird hinsichtlich der Grundbesitzbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie die Grunderwerbsteuer durch das
- [Steuertermine Dezember 2022](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-dezember-2022/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat November 2022: Art der
- [Rechnungsabgrenzung: Neue Billigkeitsgrenze](https://www.kanzlei-werthebach.de/rechnungsabgrenzung-neue-billigkeitsgrenze/) - Rechnungsabgrenzungsposten dienen dazu, Einnahmen und Ausgaben in dem Jahr auszuweisen, zu dem sie wirtschaftlich gehören. Aktiviert werden vor
- [Kindergeld: Rückforderung vermeiden](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeld-rueckforderung-vermeiden/) - Ein kindergeldberechtigter Elternteil ist verpflichtet, der Familienkasse rechtzeitig mitzuteilen, wenn seine Kinder nicht mehr in seinem Haushalt
- [Doppelte Haushaltsführung: Zuzahlungen an Arbeitgeber](https://www.kanzlei-werthebach.de/doppelte-haushaltsfuehrung-zuzahlungen-an-arbeitgeber/) - Überlässt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer einen Firmenwagen für Privatfahrten und für Familienheimfahrten im Rahmen einer
- [Betriebsveranstaltung: Pauschalbesteuerung](https://www.kanzlei-werthebach.de/betriebsveranstaltung-pauschalbesteuerung/) - Bei Betriebsveranstaltungen, die allen Betriebsangehörigen offenstehen, sind Aufwendungen bis zu 110 € lohnsteuerfrei. Darüber hinaus
- [Grundsteuer: Abgabefrist verlängert](https://www.kanzlei-werthebach.de/grundsteuer-abgabefrist-verlaengert/) - Die Abgabefrist für die Grundsteuererklärung wird um drei Monate bis zum 31.1.2023 verlängert. Mit diesem Beschluss sollen
- [Umsatzsteuerfreie Heilbehandlung: Eizelleneinlagerung](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuerfreie-heilbehandlung-eizelleneinlagerung/) - Die isolierte Einlagerung eingefrorener Eizellen ist als Heilbehandlung umsatzsteuerfrei, wenn sie im Rahmen einer therapeutischen Langzeitbehandlung
- [Energiekosten: Steuerliche Erleichterungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/energiekosten-steuerliche-erleichterungen/) - Die obersten Finanzbehörden der Länder haben in Abstimmung mit dem BMF die Finanzämter angewiesen, die besondere Situation der
- [Grunderwerbsteuer: Erwerb von Waldflächen](https://www.kanzlei-werthebach.de/grunderwerbsteuer-erwerb-von-waldflaechen/) - Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer sind die Leistungen, die für den Erwerb des Grundstücks im Sinne des bürgerlichen
- [Leiharbeit: Dauerhafte Zuordnung](https://www.kanzlei-werthebach.de/leiharbeit-dauerhafte-zuordnung/) - Bei der Überlassung eines Arbeitnehmers, die nach dem Arbeitnehmerüberlassungsgesetz (AÜG) erfolgt, ist der Verleiher
- [Künstlersozialkasse: Abgabesatz steigt auf 5%](https://www.kanzlei-werthebach.de/kuenstlersozialkasse-abgabesatz-steigt-auf-5/) - Der Abgabesatz für die Künstlersozialversicherung steigt zum 1.1.2023 von derzeit 4,2% auf 5,0%. Der Abgabesatz lag seit 2018 bei 4,2%. Der
- [Sanierung nach Entnahme einer Wohnung](https://www.kanzlei-werthebach.de/sanierung-nach-entnahme-einer-wohnung/) - Die Überführung eines Wirtschaftsguts vom Betriebsvermögen in das Privatvermögen ist keine Anschaffung, sodass es sich nicht um
- [Vorsteuerabzug: Beratung zum Personalabbau](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsteuerabzug-beratung-zum-personalabbau/) - Bezieht ein Unternehmer Leistungen von einem Outplacement-Unternehmen, um unkündbar und unbefristet Beschäftigte individuell bei der
- [Steuerfreier Inflationsausgleich für Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerfreier-inflationsausgleich-fuer-arbeitnehmer/) - In Artikel 2 des „Gesetzes zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz vom 19.10.2022“
- [Elektronische Arbeitsunfähigkeits-Bescheinigung ab 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/elektronische-arbeitsunfaehigkeits-bescheinigung-ab-2023/) - Das Pilotverfahren mit der elektronischen Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU) endet. Ab Januar 2023 rufen Arbeitgeber die
- [Einnahmen-Überschuss-Rechnung: Freiwillige Zahlung der USt](https://www.kanzlei-werthebach.de/einnahmen-ueberschuss-rechnung-freiwillige-zahlung-der-ust/) - Die Umsatzsteuer-Vorauszahlung für den Dezember des Vorjahres, die innerhalb des maßgeblichen Zehn-Tages-Zeitraums geleistet, aber wegen
- [Arbeitszimmer: Mietvertrag von mehreren Personen](https://www.kanzlei-werthebach.de/arbeitszimmer-mietvertrag-von-mehreren-personen/) - Wird eine Wohnung von mehreren Personen angemietet und nutzt ein Mieter einen Raum zur Erzielung von Einkünften allein, dann sind die auf diesen
- [Taxikosten: Abzug der Entfernungspauschale](https://www.kanzlei-werthebach.de/taxikosten-abzug-der-entfernungspauschale/) - Aufwendungen eines Arbeitnehmers für Fahrten zwischen Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte sind grundsätzlich pauschal mit 0,30
- [Entschädigung als verdeckte Gewinnausschüttung](https://www.kanzlei-werthebach.de/entschaedigung-als-verdeckte-gewinnausschuettung/) - Eine verdeckte Gewinnausschüttung liegt vor, wenn Gesellschafter einer GmbH eine Entschädigungszahlung erhalten, die den Gewerbebetrieb der
- [Gewerbliche Tätigkeit: Abfärberegelung](https://www.kanzlei-werthebach.de/gewerbliche-taetigkeit-abfaerberegelung/) - Eine GbR, die ausschließlich Grundstücke verwaltet und vermietet, erzielt Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung und übt somit
- [Entgelt für Werbung auf Kennzeichen = Arbeitslohn](https://www.kanzlei-werthebach.de/entgelt-fuer-werbung-auf-kennzeichen-arbeitslohn/) - Ein Arbeitgeber kann mit seinem Arbeitnehmer neben dem Arbeitsvertrag weitere eigenständige Verträge abschließen. Konsequenz ist, dass
- [Steuertermine November 2022](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-november-2022/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Oktober 2022: Art der
- [Privates Veräußerungsgeschäft: Selbst bewohnte Immobilie](https://www.kanzlei-werthebach.de/privates-veraeusserungsgeschaeft-selbst-bewohnte-immobilie/) - Wird eine private Immobilie innerhalb von 10 Jahren nach der Anschaffung veräußert, unterliegt der Veräußerungsgewinn
- [Kettenschenkung](https://www.kanzlei-werthebach.de/kettenschenkung/) - Wird ein Gegenstand, z. B. ein Grundstück, verschenkt und reicht der Empfänger den geschenkten Gegenstand unmittelbar an einen Dritten
- [Handwerkerleistung: Abwicklung über GmbH](https://www.kanzlei-werthebach.de/handwerkerleistung-abwicklung-ueber-gmbh/) - Die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen kann nur in Anspruch genommen werden, wenn der Rechnungsbetrag auf einem Konto des
- [Sportförderung: Gewerbliche Tätigkeit eines Sportlers](https://www.kanzlei-werthebach.de/sportfoerderung-gewerbliche-taetigkeit-eines-sportlers/) - Der BFH hat entschieden, dass Zahlungen der Stiftung Deutsche Sporthilfe an einen Leistungssportler gewerbliche Einnahmen darstellen
- [Vermietung: Örtlicher Mietspiegel hat Vorrang](https://www.kanzlei-werthebach.de/vermietung-oertlicher-mietspiegel-hat-vorrang/) - Bei der Vermietung von Wohnungen sind gemäß § 21 Abs. 2 EStG drei Varianten zu unterscheiden, die Auswirkungen auf die Höhe des
- [Neues Entlastungspaket](https://www.kanzlei-werthebach.de/neues-entlastungspaket/) - Die finanziellen Auswirkungen der stark gestiegenen Energiekosten sollen abgemildert werden. Die Bundesregierung hat nunmehr ein weiteres
- [Fahrtenbuch: Wahlmöglichkeit zum Jahreswechsel](https://www.kanzlei-werthebach.de/fahrtenbuch-wahlmoeglichkeit-zum-jahreswechsel/) - Ein Wechsel von der 1%-Methode zum Fahrtenbuch und ist regelmäßig nur zum Jahreswechsel möglich. Ist das Fahrtenbuch nicht
- [Klimaschutz: Abzug als Betriebsausgaben](https://www.kanzlei-werthebach.de/klimaschutz-abzug-als-betriebsausgaben/) - Aufwendungen für Klimaschutzmaßnahmen zur CO2-Kompensation können betrieblich veranlasst und somit als Betriebsausgaben abziehbar sein
- [Kindergeld: Anspruch in einem Praxisjahr](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeld-anspruch-in-einem-praxisjahr/) - Bei einer Tätigkeit in einem Praxisjahr, als Volontär, als Trainee oder als bezahlter Praktikant kann es sich um eine Berufsausbildung oder
- [Elektrofahrzeug: Ermittlung der Kfz-Kosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/elektrofahrzeug-ermittlung-der-kfz-kosten/) - Nutzt der Unternehmer ein betriebliches Elektro- oder Hybridelektrofahrzeug, wird er das Fahrzeug nicht ausschließlich im Betrieb aufladen,
- [Photovoltaikanlagen: Steuerbefreiung](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlagen-steuerbefreiung/) - Bei kleinen Photovoltaikanlagen kann aufgrund der geringen Einspeisevergütung regelmäßig kein Totalüberschuss mehr erzielt
- [Häusliches Arbeitszimmer, Homeofficepauschale](https://www.kanzlei-werthebach.de/haeusliches-arbeitszimmer-homeofficepauschale/) - Wer seine betriebliche bzw. berufliche Tätigkeit in einem häuslichen Arbeitszimmer ausübt, muss prüfen, ob seine Aufwendungen zu
- [Bauabzugssteuer: Elektronische Anmeldung](https://www.kanzlei-werthebach.de/bauabzugssteuer-elektronische-anmeldung/) - Nach bisher geltendem Recht hat der Leistungsempfänger einer Bauleistung bis zum zehnten Tag nach Ablauf des Monats, in dem die Gegenleistung
- [Minijobber: Rentenversicherung](https://www.kanzlei-werthebach.de/minijobber-rentenversicherung/) - Der Arbeitgeber zahlt für seinen Minijobber die Rentenversicherung mit einem pauschalen Satz von 15%. Die geringe Differenz von derzeit 3,6% zum
- [7%-iger Steuersatz für Speisen verlängert](https://www.kanzlei-werthebach.de/7-iger-steuersatz-fuer-speisen-verlaengert/) - Die Umsatzsteuer für Speisen in der Gastronomie wurde zunächst vom 1.7.2020 bis zum 30.6.2021 auf den ermäßigten
- [Steuerfreier Inflationsausgleich für Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerfreier-inflationsausgleich-fuer-arbeitnehmer-2/) - Das Bundeskabinett hat am 28.9.2022 eine Formulierungshilfe beschlossen, die von den Koalitionsfraktionen in das Gesetzgebungsverfahren eingebracht
- [Photovoltaikanlagen: Umsatzsteuer 0%](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlagen-umsatzsteuer-0/) - § 12 UStG regelt die Höhe der Steuersätze. Der Regelsteuersatz beträgt 19% (Absatz 1). In Absatz 2 werden die Umsätze
- [Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen: Wegfall](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsteuerabzug-nach-durchschnittssaetzen-wegfall/) - Derzeit bestehet die Möglichkeit, dass bestimmte Berufsgruppen aus Vereinfachungsgründen die Vorsteuer nach Durchschnittssätzen geltend
- [Steuertermine Oktober 2022](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-oktober-2022/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat September 2022: Art der
- [Senkung des Umweltbonus für E-Autos ab 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/senkung-des-umweltbonus-fuer-e-autos-ab-2023/) - Der zurzeit als Umweltbonus (Zuschuss) gezahlte Betrag wird zur Hälfte vom Staat gezahlt. Die andere Hälfte des Zuschusses wird von der
- [Energiepreispauschale: Abzug bei Vorauszahlungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/energiepreispauschale-abzug-bei-vorauszahlungen/) - Die Energiepreispauschale (EPP) wird jedem Anspruchsberechtigten einmal gewährt. Bei der Zusammenveranlagung erhalten beide
- [Sparerfreibetrag, Erhöhung ab 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/sparerfreibetrag-erhoehung-ab-2023/) - Der Sparer-Pauschbetrag ist ein pauschaler Ausgleich dafür, dass die tatsächlichen Werbungskosten bei den Einkünften aus
- [Gebäude: Abschreibung ab 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/gebaeude-abschreibung-ab-2023-2/) - Die Prozentsätze für die lineare Abschreibung von Gebäuden sind gesetzlich festgelegt (§ 7 Abs. 4 EStG). Dadurch wird auch die
- [Ausbildungsfreibetrag, Erhöhung ab 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/ausbildungsfreibetrag-erhoehung-ab-2023/) - Ein Ausbildungsfreibetrag von derzeit 924 € wird für ein Kind in Berufsausbildung gewährt, wenn Anspruch auf Kindergeld oder einen
- [Steuertermine August 2022](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-august-2022/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabetermine sind zu beachten. Für den Monat Juli 2022: Art der Abgabe Abgabe- und
- [Leiharbeitnehmer: Erste Tätigkeitsstätte](https://www.kanzlei-werthebach.de/leiharbeitnehmer-erste-taetigkeitsstaette/) - Ein Leiharbeitnehmer, der unbefristet bei einer Zeitarbeitsfirma beschäftigt ist, kann am Arbeitsort der Entleihfirma seine "erste
- [Bauabzugssteuer vermeiden](https://www.kanzlei-werthebach.de/bauabzugssteuer-vermeiden/) - Ein Auftraggeber ist verpflichtet, die 15%-ige Bauabzugsteuer einzubehalten, wenn er Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes ist. Unternehmer im
- [Inflationsausgleichsgesetz](https://www.kanzlei-werthebach.de/inflationsausgleichsgesetz/) - Bei den Eckpunkten des geplanten Inflationsausgleichsgesetzes handelt es sich im Einzelnen um Folgende Maßnahmen: Einkommensteuertarif (§
- [Kapitaleinkünfte: Verlustverrechnung bei Ehegatten](https://www.kanzlei-werthebach.de/kapitaleinkuenfte-verlustverrechnung-bei-ehegatten/) - Derzeit kann ein ehegattenübergreifender Verlustausgleich (unter den Einschränkungen des § 20 Abs. 6 EStG) nur im Rahmen des
- [Kindergeld: Schulbesuch außerhalb der EU](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeld-schulbesuch-ausserhalb-der-eu/) - Für ein minderjähriges Kind besteht nur dann Anspruch auf Kindergeld, wenn es seinen Inlandswohnsitz in der Wohnung eines oder beider
- [Betrieblich veranlasste Schuldzinsen bei Überentnahmen](https://www.kanzlei-werthebach.de/betrieblich-veranlasste-schuldzinsen-bei-ueberentnahmen/) - Schuldzinsen können nur dann als Betriebsausgaben abgezogen werden, wenn die Aufnahme des Darlehens betrieblich veranlasst ist. Beim Abzug von
- [Umsatzsteuer: Ermäßigter Steuersatz für Werbelebensmittel](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-ermaessigter-steuersatz-fuer-werbelebensmittel/) - Der Steuerpflichtige beantragte die Aussetzung der Vollziehung für die Umsatzsteuer insoweit, als das Finanzamt für seine Werbeleistungen
- [Energiepreispauschale: Stichtag 1.9.2022](https://www.kanzlei-werthebach.de/energiepreispauschale-stichtag-1-9-2022/) - Der Anspruch auf Auszahlung der Energiepreispauschale (EEP) entsteht zum 1.9.2022. Anspruchsberechtigt sind unbeschränkt steuerpflichtige
- [Geldverkehrsrechnung bei einer GmbH](https://www.kanzlei-werthebach.de/geldverkehrsrechnung-bei-einer-gmbh/) - Geldverkehrsrechnungen, die das Finanzamt beim Gesellschafter (Gesellschafter-Geschäftsführer) einer GmbH durchführt, rechtfertigen
- [Kfz-Privatnutzung: Kostendeckelung beim Leasing](https://www.kanzlei-werthebach.de/kfz-privatnutzung-kostendeckelung-beim-leasing/) - Wird die private Nutzung eines Firmen-PKW nach der 1%-Regelung ermittelt, ist nach einer Billigkeitsregelung der Finanzverwaltung der 1%-Wert durch
- [Richtsatzsammlung: Ansatz der Pauschbeträge](https://www.kanzlei-werthebach.de/richtsatzsammlung-ansatz-der-pauschbetraege/) - Die Höhe der Sachentnahmen bzw. unentgeltlichen Wertabgaben richtet sich allein nach den Pauschbeträgen der amtlichen Richtsatzsammlungen
- [Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft](https://www.kanzlei-werthebach.de/tarifermaessigung-bei-einkuenften-aus-land-und-forstwirtschaft/) - Steuerpflichtige können unter bestimmten Voraussetzungen nach Ablauf von drei Veranlagungszeiträumen (= Betrachtungszeitraum) eine
- [GmbH: Kein Vorsteuerabzug für Leistungen an Geschäftsführer](https://www.kanzlei-werthebach.de/gmbh-kein-vorsteuerabzug-fuer-leistungen-an-geschaeftsfuehrer/) - Eine Kapitalgesellschaft kann keinen Vorsteuerabzug aus Leistungen beanspruchen, die unmittelbar den privaten Interessen ihres
- [Steuertermine September 2022](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-september-2022/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabetermine sind zu beachten. Für den Monat August 2022: Art der Abgabe Abgabe- und
- [Entfernungspauschale: Mehrere Dienstverhältnisse](https://www.kanzlei-werthebach.de/entfernungspauschale-mehrere-dienstverhaeltnisse/) - Für 2021 wurde die Entfernungspauschale ab dem 21. Entfernungskilometer um 0,05 € auf 0,35 € und ab 2022 bis 2026 um 0,08 € auf
- [Investitionsabzugsbetrag: Berechtigte](https://www.kanzlei-werthebach.de/investitionsabzugsbetrag-berechtigte/) - Grundsätzlich können nur Betriebe (Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Körperschaften) Investitionsabzugsbeträge in
- [Leasing: Km-Wert bei Arbeitnehmern](https://www.kanzlei-werthebach.de/leasing-km-wert-bei-arbeitnehmern/) - Bei einem geleasten Fahrzeug gehören die Leasing-Sonderzahlung, Kfz-Zubehörkosten, Kfz-Zusatzleistungen sowie Reifenkosten zu den
- [Bürgerliche Kleidung: Kein Betriebsausgabenabzug](https://www.kanzlei-werthebach.de/buergerliche-kleidung-kein-betriebsausgabenabzug/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass ein Betriebsausgabenabzug für bürgerliche Kleidung auch dann ausscheidet, wenn diese bei der
- [Knock-out-Zertifikate: Keine Termingeschäfte](https://www.kanzlei-werthebach.de/knock-out-zertifikate-keine-termingeschaefte/) - Verluste aus Termingeschäften unterliegen grundsätzlich einem Ausgleichs- und Abzugsverbot (§ 15 Abs. 4 Satz 3 EStG). Das heißt
- [Freie Unterkunft als Sachbezug](https://www.kanzlei-werthebach.de/freie-unterkunft-als-sachbezug/) - Stellt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer eine Unterkunft zur Verfügung, handelt es sich um einen Sachbezug, der mit den Werten der
- [Steuertermine Juli 2022](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-juli-2022/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabetermine sind zu beachten. Für den Monat Juni 2022: Art der Abgabe Abgabe- und
- [Photovoltaikanlage: Anmeldefrist beim Finanzamt](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlage-anmeldefrist-beim-finanzamt/) - Schafft ein Unternehmer einen Gegenstand an, den er teilweise unternehmerisch und teilweise nichtunternehmerisch nutzt, darf er diesen Gegenstand
- [Innergemeinschaftlicher Fernverkauf: OSS-Verfahren](https://www.kanzlei-werthebach.de/innergemeinschaftlicher-fernverkauf-oss-verfahren/) - Der innergemeinschaftliche Versandhandel ist für Lieferungen, die nach dem 30.6.2021 ausgeführt werden, durch den innergemeinschaftlichen
- [Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim](https://www.kanzlei-werthebach.de/erbschaftsteuerbefreiung-fuer-ein-familienheim/) - Ein Erbe verliert nicht die Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim, wenn die eigene Nutzung des Familienheims aus gesundheitlichen
- [Steuerfreie Sachleistungen an Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerfreie-sachleistungen-an-arbeitnehmer/) - Das BMF hat die Lohnsteuer-Richtlinien überarbeitet. Die Lohnsteuer-Richtlinien sind Weisungen an die Finanzverwaltung, die sicherstellen sollen,
- [Pauschal versteuerte Sachzuwendungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/pauschal-versteuerte-sachzuwendungen/) - Das BMF hat die Lohnsteuer-Richtlinien überarbeitet. Die Lohnsteuer-Richtlinien sind Weisungen an die Finanzverwaltung, die sicherstellen sollen,
- [Kinderbetreuung von nicht schulpflichtigen Kindern](https://www.kanzlei-werthebach.de/kinderbetreuung-von-nicht-schulpflichtigen-kindern/) - Leistungen, die der Arbeitgeber zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn zur Unterbringung (einschl. Unterkunft und Verpflegung) und
- [Mietwohnungsneubau: Sonderabschreibung](https://www.kanzlei-werthebach.de/mietwohnungsneubau-sonderabschreibung/) - Nach §7 b EStG kann für die Anschaffung und Herstellung neuer Wohnungen neben der linearen Abschreibung eine Sonderabschreibung beansprucht
- [Umzugskosten als Werbungskosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/umzugskosten-als-werbungskosten/) - Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern die Kosten für einen Umzug lohnsteuerfrei erstatten, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist. Ein
- [Funktionsverlagerungs-Verordnung (FVerlV)](https://www.kanzlei-werthebach.de/funktionsverlagerungs-verordnung-fverlv/) - Bei international tätigen Unternehmen kommt es immer wieder zum Streit mit dem Finanzamt, wenn zwischen den Betriebsstätten über
- [Investitionsabzugsbetrag: Auflösung](https://www.kanzlei-werthebach.de/investitionsabzugsbetrag-aufloesung/) - Ein gewinnmindernder Investitionsabzugsbetrag muss später wieder aufgelöst werden. Wurde ein begünstigtes Wirtschaftsgut angeschafft
- [Zuschüsse in Form von Essenmarken](https://www.kanzlei-werthebach.de/zuschuesse-in-form-von-essenmarken/) - Der geldwerte Vorteil durch Mahlzeiten, die der Arbeitgeber kostenlos oder verbilligt an seine Arbeitnehmer abgibt, ist als lohnsteuerpflichtiger
- [Kindergeld: Kein Anspruch bei nebenberuflichem Studium](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeld-kein-anspruch-bei-nebenberuflichem-studium/) - Wurde der erste Ausbildungsabschnitt mit einer Qualifikation abgeschlossen, dann schließt dies nicht aus, dass dieser Ausbildungsabschnitt mit
- [Haftung für pauschalierte Lohnsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/haftung-fuer-pauschalierte-lohnsteuer/) - Es handelt sich regelmäßig um eine zumindest grob fahrlässige Verletzung der Pflichten des Geschäftsführers einer GmbH, wenn
- [Handwerkerleistung bei unentgeltlicher Nutzung](https://www.kanzlei-werthebach.de/handwerkerleistung-bei-unentgeltlicher-nutzung/) - Aufwendungen für handwerkliche Tätigkeiten für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen sind steuerlich
- [Energiepreispauschale: Anspruch, Abwicklung](https://www.kanzlei-werthebach.de/energiepreispauschale-anspruch-abwicklung/) - Nach dem Steuerentlastungsgesetz 2022, das inzwischen vom Bundestag verabschiedet wurde, haben unbeschränkt Steuerpflichtige einen Anspruch auf
- [Mögliche Rechnungsänderung: Keine Hinzuschätzung](https://www.kanzlei-werthebach.de/moegliche-rechnungsaenderung-keine-hinzuschaetzung/) - Allein der Umstand, dass Software, die zum Schreiben der Rechnungen eingesetzt wurde, ausweislich der Programmbeschreibung die Rechnungen zwar
- [Abgabe Steuererklärungen: Fristverlängerung](https://www.kanzlei-werthebach.de/abgabe-steuererklaerungen-fristverlaengerung/) - Die Fristen zur Abgabe von Steuererklärungen und weitere damit zusammenhängende Fristen und Termine (insb. die zinsfreie Karenzzeit)
- [Viertes Corona-Steuerhilfegesetz](https://www.kanzlei-werthebach.de/viertes-corona-steuerhilfegesetz/) - Der Entwurf des 4. Corona-Steuerhilfegesetzes ist vom Bundestag beschlossen worden. Sobald der Bundesrat zugestimmt hat, erfolgt die
- [Energiesteuer-Senkungsgesetz](https://www.kanzlei-werthebach.de/energiesteuer-senkungsgesetz/) - Das vom Bundestag beschlossene Energiesteuersenkungsgesetz, wurde am 20.5.2022 vom Bundesrat gebilligt. Danach wird die Energiesteuer auf Kraftstoffe
- [Steuerentlastungsgesetz 2022](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerentlastungsgesetz-2022/) - Neben der Energiepreispauschale enthält das Steuerentlastungsgesetz 2022, das nur noch vom Bundespräsidenten unterzeichnet und im
- [Investitionsabzugsbetrag: Betriebliche PKW-Nutzung](https://www.kanzlei-werthebach.de/investitionsabzugsbetrag-betriebliche-pkw-nutzung/) - Beim Investitionsabzugsbetrag und der Sonderabschreibung nach § 7g EStG kann der Steuerpflichtige den Umfang seiner betrieblichen und
- [9-Euro-Ticket: Auswirkungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/9-euro-ticket-auswirkungen/) - Zuschüsse des Arbeitgebers, die er zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn zu den Aufwendungen des Arbeitnehmers für Fahrten
- [Steuertermine Juni 2022](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-juni-2022/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabetermine sind zu beachten. Für den Monat Mai 2022: Art der Abgabe Abgabe- und
- [Mini-Job: Was ab 1.10.2022 zu beachten ist](https://www.kanzlei-werthebach.de/mini-job-was-ab-1-10-2022-zu-beachten-ist/) - Bis zum 30.9.2022 gilt: Ein Minijob liegt vor, wenn der regelmäßige Arbeitslohn im Monat nicht mehr als 450 € beträgt. Die Dauer
- [Mini-Job-Grenzwert 1.10.2022: Übergangsregelung](https://www.kanzlei-werthebach.de/mini-job-grenzwert-1-10-2022-uebergangsregelung/) - Ab dem 1.10.2022 beträgt der Mindestlohn 12 € pro Zeitstunde und der Grenzwert für Minijobber 520 €. Konsequenz ist, dass
- [Erste Betriebsstätte eines Unternehmers](https://www.kanzlei-werthebach.de/erste-betriebsstaette-eines-unternehmers/) - Übt ein Unternehmer/Freiberufler seine Tätigkeit im Arbeitszimmer aus oder hat er mehrere Betriebsstätten bzw. mehrere Büros,
- [Offene Ladenkasse: Keine Einzelaufzeichnungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/offene-ladenkasse-keine-einzelaufzeichnungen/) - Bei den Kassenaufzeichnungen ist es entscheidend, dass die Grundaufzeichnungen stimmen und beweiskräftig sind. Bei einer nicht
- [Energiepreispauschale bei kurzfristiger Beschäftigung](https://www.kanzlei-werthebach.de/energiepreispauschale-bei-kurzfristiger-beschaeftigung/) - Einen Anspruch auf die 300 € Pauschale haben alle Arbeitnehmer, die sich am 1.9.2022 in einem Arbeitsverhältnis befinden, soweit es sich um
- [Energiepreispauschale: Keine Sozialversicherung](https://www.kanzlei-werthebach.de/energiepreispauschale-keine-sozialversicherung/) - Arbeitnehmer und andere Berechtigte erhalten eine einmalige Energiepreispauschale von 300 €. Bei Anspruchsberechtigten, die Einkünfte aus
- [Midi-Jobs ab 1.10.2022](https://www.kanzlei-werthebach.de/midi-jobs-ab-1-10-2022/) - Als Midi-Job bezeichnet man Beschäftigungsverhältnisse, deren monatliches Arbeitsentgelt über dem Grenzwert eines Mini-Jobbers liegt
- [Umsatzsteuer-Durchschnittssätze](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-durchschnittssaetze/) - Vor 2022 konnten Betriebe der Land- und Forstwirtschaft die Umsatzsteuer-Durchschnittssätze, die in § 24 Absatz 1 UStG für land- und
- [Nachforderungs- und Erstattungszinsen](https://www.kanzlei-werthebach.de/nachforderungs-und-erstattungszinsen/) - Die Neuregelungen der Nachforderungs- und Erstattungszinsen treten am Tag nach der Verkündung im Bundesgesetzblatt in Kraft. Der Zinssatz
- [Telekommunikation: Reverse-Charge-Verfahren](https://www.kanzlei-werthebach.de/telekommunikation-reverse-charge-verfahren/) - Die Bereitstellung von Internet- und/oder TV Anschluss an einen Unternehmer stellt eine sonstige Leistung auf dem Gebiet der Telekommunikation dar.
- [Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuerpflicht-bei-sportvereinen/) - Entgegen seiner bisherigen Rechtsprechung hat der BFH entschieden, dass sich Sportvereine nicht auf eine allgemeine - aus der
- [Berufsausbildung oder voll abziehbare Fortbildung?](https://www.kanzlei-werthebach.de/berufsausbildung-oder-voll-abziehbare-fortbildung/) - Eine Ausbildung, z. B. zum Rettungshelfer, ist eine Berufsausbildung. Die Aufwendungen für eine nachfolgende (teure) Ausbildung, z. B. zum
- [Coronahilfen: Rückforderung ist rechtswidrig!](https://www.kanzlei-werthebach.de/coronahilfen-rueckforderung-ist-rechtswidrig/) - Das Oberverwaltungsgericht NRW bestätigt, dass die Rückforderungsbescheide gegen die drei Kläger für NRW-Soforthilfe rechtwidrig
- [Inflationsausgleich für Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/inflationsausgleich-fuer-arbeitnehmer/) - Nach § 3 Nr. 11c EStG können Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn in der Zeit vom
- [Rückstellung für Mitarbeiterboni](https://www.kanzlei-werthebach.de/rueckstellung-fuer-mitarbeiterboni/) - Eine Rückstellung kann gebildet werden, wenn die Verbindlichkeit mit hinreichender Wahrscheinlichkeit dem Grunde nach künftig entsteht.
- [Werbungskosten: Kosten einer Abschiedsfeier](https://www.kanzlei-werthebach.de/werbungskosten-kosten-einer-abschiedsfeier/) - Veranstaltet ein ehemaliger Geschäftsführer (und GmbH-Gesellschafter) eine Abschiedsfeier an einem besonderen Ort (ehemaliges Rittergut) mit
- [Sofortmeldung bei Beschäftigungsbeginn](https://www.kanzlei-werthebach.de/sofortmeldung-bei-beschaeftigungsbeginn/) - Die Sofortmeldung ersetzt nicht die Anmeldung eines Arbeitnehmers. Sie ist mit dem Meldegrund 20 abzugeben und unabhängig von der regulär
- [Lieferungen von Gas mit 7%iger Umsatzsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/lieferungen-von-gas-mit-7iger-umsatzsteuer/) - Die Lieferungen von Gas über das Erdgasnetz sowie die Lieferungen von Wärme über ein Wärmenetz unterliegen in der Zeit vom
- [Steuertermine April 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-april-2023/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat März 2023: Art der
- [Aufmerksamkeiten: Kein steuerpflichtiger Arbeitslohn](https://www.kanzlei-werthebach.de/aufmerksamkeiten-kein-steuerpflichtiger-arbeitslohn/) - Sachzuwendungen und Geschenke des Arbeitgebers an seine Arbeitnehmer, die im gesellschaftlichen Verkehr üblicherweise ausgetauscht werden und zu
- [Inflationsausgleichsprämie: Weihnachts- und Urlaubsgeld](https://www.kanzlei-werthebach.de/inflationsausgleichspraemie-weihnachts-und-urlaubsgeld/) - Grundsätzlich gilt, dass Weihnachts- und Urlaubsgeld nicht in eine steuerfreie Inflationsausgleichsprämie umgewandelt werden kann. Die
- [Personengesellschaft: Private Pkw-Nutzung](https://www.kanzlei-werthebach.de/personengesellschaft-private-pkw-nutzung/) - Überlässt eine Personengesellschaft ihrem Gesellschafter einen Firmenwagen zur betrieblichen und privaten Nutzung, dürfen die Kosten,
- [Fitnessstudio: Fortzahlung während der Corona-Pandemie](https://www.kanzlei-werthebach.de/fitnessstudio-fortzahlung-waehrend-der-corona-pandemie/) - Eine freiwillige Fortzahlung der Beiträge von Mitgliedern an ein Fitnessstudio, das pandemiebedingt vorübergehend schließen musste,
- [Betriebsausgabenpauschale: Schriftsteller](https://www.kanzlei-werthebach.de/betriebsausgabenpauschale-schriftsteller/) - Für die Betriebsausgabenpauschale bei hauptberuflicher selbständiger schriftstellerischer oder journalistischer Tätigkeit, aus
- [Bonuszinsen: Zeitpunkt des Zuflusses](https://www.kanzlei-werthebach.de/bonuszinsen-zeitpunkt-des-zuflusses/) - Bonuszinsen aus einem Bausparvertrag fließen dem Steuerpflichtigen erst bei Auszahlung des Bausparguthabens zu, wenn darüber nur in
- [Jahresabschluss: Neues zur Offenlegung](https://www.kanzlei-werthebach.de/jahresabschluss-neues-zur-offenlegung/) - Für offenlegungspflichtige Unternehmen sind durch das DiRUG Neuerungen in Kraft getreten. Die Nicht-Einhaltung dieser gesetzlichen Regelungen
- [Spekulationsgeschäft: Überlassung an Mutter](https://www.kanzlei-werthebach.de/spekulationsgeschaeft-ueberlassung-an-mutter/) - Der Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie ist steuerpflichtig, wenn er innerhalb von 10 Jahren nach dem Erwerb erfolgt. Bei selbstgenutztem
- [Spekulationsgewinn bei Verkauf nach Scheidung](https://www.kanzlei-werthebach.de/spekulationsgewinn-bei-verkauf-nach-scheidung/) - Veräußert der geschiedene Ehegatte im Rahmen der Vermögensauseinandersetzung anlässlich der Ehescheidung seinen
- [Keine Werbungskosten bei Erstausbildung](https://www.kanzlei-werthebach.de/keine-werbungskosten-bei-erstausbildung/) - Aufwendungen für eine Berufsausbildung sind ohne den vorherigen Abschluss einer Erstausbildung nicht als Werbungskosten abzugsfähig, auch
- [Entlastungsbetrag für Alleinerziehende](https://www.kanzlei-werthebach.de/entlastungsbetrag-fuer-alleinerziehende-2/) - Eine Mutter, die ganzjährig alleinstehend ist und nicht mit ihrem Ehemann zusammenlebt, erfüllt nicht die Voraussetzungen der
- [Land- und Forstwirtschaft: Durchschnittssätze](https://www.kanzlei-werthebach.de/land-und-forstwirtschaft-durchschnittssaetze/) - Bei der Umsatzsteuer kommt die Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten grundsätzlich für jeden Unternehmer in Betracht. Unternehmer, die
- [Zukunftsfinanzierungsgesetz](https://www.kanzlei-werthebach.de/zukunftsfinanzierungsgesetz/) - Der Entwurf des Zukunftsfinanzierungsgesetzes enthält insgesamt 30 Artikel, mit denen unterschiedliche gesetzliche Regelungen geändert
- [Job-Ticket: Wie sich das 49 €-Ticket auswirkt](https://www.kanzlei-werthebach.de/job-ticket-wie-sich-das-49-e-ticket-auswirkt/) - Die Vergütungen, die Arbeitnehmer von ihrem Arbeitgeber zur Erstattung von Reisekosten, Umzugskosten oder Mehraufwendungen bei doppelter
- [Doppelte Haushaltsführung: Kostenbeteiligung](https://www.kanzlei-werthebach.de/doppelte-haushaltsfuehrung-kostenbeteiligung/) - Die finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung darf nicht erkennbar unzureichend sein. Ob dies der Fall ist, bedarf einer
- [Steuertermine Mai 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-mai-2023/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat April 2023: Art der
- [Haushaltsnahe Dienstleistung: Notrufsystem](https://www.kanzlei-werthebach.de/haushaltsnahe-dienstleistung-notrufsystem/) - Die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen von 20% der Aufwendungen kann für ein Hausnotrufsystem nicht in Anspruch
- [Nacherbe: Pauschale für Erbfallkosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/nacherbe-pauschale-fuer-erbfallkosten/) - Als Nachlassverbindlichkeit abziehbar sind die Kosten der Bestattung des Erblassers, die Kosten für ein angemessenes Grabdenkmal, die Kosten
- [Ferienwohnung: gewerbliche oder private Vermietung](https://www.kanzlei-werthebach.de/ferienwohnung-gewerbliche-oder-private-vermietung/) - Der Vermieter einer Ferienwohnung erzielt keine Einkünfte aus Gewerbebetrieb, wenn der von ihm mit der treuhänderischen Vermietung
- [Reisekosten: Orts- oder Kurtaxe](https://www.kanzlei-werthebach.de/reisekosten-orts-oder-kurtaxe/) - Die Orts- oder Kurtaxe ist eine Tourismus- oder Fremdenverkehrsabgabe. Dabei handelt es sich um eine Abgabe, die in der Regel von den Kommunen erhoben
- [Gewerbesteuer: Hinzurechnung beim Sponsoring](https://www.kanzlei-werthebach.de/gewerbesteuer-hinzurechnung-beim-sponsoring/) - Enthält der Vertrag neben einer entgeltlichen Gebrauchsüberlassung zusätzlich wesentliche nicht trennbare miet- oder pachtfremde
- [Lebensmittel für Werbung: Ermäßigte Umsatzsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/lebensmittel-fuer-werbung-ermaessigte-umsatzsteuer/) - Die Lieferung von Lebensmitteln unterliegt auch dann dem ermäßigten Steuersatz, wenn diese für Werbezwecke verwendet werden. Laut BFH
- [Versorgungsausgleich: Übertragung von Anrechten](https://www.kanzlei-werthebach.de/versorgungsausgleich-uebertragung-von-anrechten/) - Bei einer ehelichen Scheidung wird ein Versorgungsausgleich durchgeführt. Ziel des Versorgungsausgleichs ist die gerechte Teilung der in der Ehe
- [Corona-Hilfen: Keine außerordentlichen Einkünfte](https://www.kanzlei-werthebach.de/corona-hilfen-keine-ausserordentlichen-einkuenfte/) - Die im Jahr 2020 gezahlten Corona-Hilfen stellen keine außerordentlichen Einkünfte dar, die nur ermäßigt zu besteuern
- [Wann Drittaufwand abziehbar ist](https://www.kanzlei-werthebach.de/wann-drittaufwand-abziehbar-ist/) - Drittaufwand liegt vor, wenn ein Dritter Aufwendungen trägt, die der Steuerpflichtige schuldet. Grundsätzlich gilt, dass ein
- [Umsatzsteuer: Wahl der Ist-Besteuerung](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-wahl-der-ist-besteuerung/) - Unternehmer müssen bei der Umsatzsteuer zwischen Soll- und Ist-Besteuerung unterscheiden. Soll-Besteuerung = Versteuerung der Umsätze
- [Pflegeversicherung: Beitragsänderungen ab 1.7.2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/pflegeversicherung-beitragsaenderungen-ab-1-7-2023/) - Die Bundesregierung plant, ab dem 1.7.2023 den Beitragssatz zur sozialen Pflegeversicherung von bisher 3,05% auf 3,4% zu erhöhen. Für
- [Dinnershow: Höhe der Umsatzsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/dinnershow-hoehe-der-umsatzsteuer/) - Eine Dinner-Show ist ein Leistungsbündel aus Unterhaltung und kulinarischer Versorgung der Gäste. Nach der BFH-Rechtsprechung handelt es
- [Verdeckte Gewinnausschüttung: Verzicht auf Verzinsung](https://www.kanzlei-werthebach.de/verdeckte-gewinnausschuettung-verzicht-auf-verzinsung/) - Der Verzicht auf eine angemessene Verzinsung einer Darlehensforderung, die auf einem Gesellschafter­ in htmlverrechnungs­ in htmlkonto
- [Steuertermine Juni 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-juni-2023/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Mai 2023: Art der Abgabe Abgabe-
- [Fahrtkosten: Weiträumiges Tätigkeitsgebiet](https://www.kanzlei-werthebach.de/fahrtkosten-weitraeumiges-taetigkeitsgebiet/) - Ein Tätigwerden in einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet liegt nur vor, wenn der Arbeitnehmer die vertraglich vereinbarte Arbeitsleistung
- [Werbungskosten: Coronabedingter Umzug](https://www.kanzlei-werthebach.de/werbungskosten-coronabedingter-umzug/) - Das Bewohnen einer Wohnung am Lebensmittelpunkt eines Steuerpflichtigen und seiner Familie ist dem privaten Lebensbereich zuzuordnen, sodass
- [Verzinsung EU-rechtswidriger Steuern](https://www.kanzlei-werthebach.de/verzinsung-eu-rechtswidriger-steuern/) - Wurde eine nach Unionsrecht fakultative Steuerbegünstigung (ermäßigter Steuersatz nach § 9 Abs. 3 StromStG a.F.) zu Unrecht nicht
- [Firmenwagen: Unfall auf einer privaten Fahrt](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmenwagen-unfall-auf-einer-privaten-fahrt/) - Aus ertragsteuerlicher Sicht teilen Unfallkosten das Schicksal der Fahrt oder Reise, bei der sich der Unfall ereignet hat. Findet der Unfall auf einer
- [Photovoltaikanlage: Nullsteuersatz ](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlage-nullsteuersatz/) - Seit dem 1.1.2023 unterliegt die Lieferung einer Photovoltaikanlage dem Nullsteuersatz. Lieferungen und sonstige Leistungen, die dazu dienen, die
- [Häusliches Arbeitszimmer, Homeoffice](https://www.kanzlei-werthebach.de/haeusliches-arbeitszimmer-homeoffice-2/) - Der Grundsatz, dass Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer sowie die Kosten der Ausstattung nicht abziehbar sind, gilt nach wie vor.
- [Leasingvertrag: Mehr oder Minder-km](https://www.kanzlei-werthebach.de/leasingvertrag-mehr-oder-minder-km/) - Leasingverträge legen häufig den Umfang der Nutzung fest, z. B. jährliche Nutzung von 15.000 km. Auf dieser Basis ermittelt der
- [Leasingvertrag: Zahlungen bei Beendigung](https://www.kanzlei-werthebach.de/leasingvertrag-zahlungen-bei-beendigung/) - Die meisten Leasingverträge werden im Zusammenhang mit der Beschaffung von Firmenwagen abgeschlossen. Wenn bei der Beendigung des Leasingvertrags
- [Neu: Keine Meldepflicht für kleine Photovoltaikanlagen](https://www.kanzlei-werthebach.de/neu-keine-meldepflicht-fuer-kleine-photovoltaikanlagen/) - Wenn jemand mit einer Erwerbstätigkeit beginnt, ist vorgesehen, dass ihm ein Fragebogen zur steuerlichen Erfassung übermittelt wird (§
- [Kfz-Kosten: Zahlungen des Arbeitnehmers](https://www.kanzlei-werthebach.de/kfz-kosten-zahlungen-des-arbeitnehmers/) - Hat der Arbeitgeber mit seinem Arbeitnehmer für die Überlassung eines Firmenwagens eine pauschale Nutzungsvergütung oder eine
- [Selbstständige Tätigkeit oder Arbeitsverhältnis?](https://www.kanzlei-werthebach.de/selbststaendige-taetigkeit-oder-arbeitsverhaeltnis/) - Es gehört zu den Aufgaben der Deutschen Rentenversicherung Bund (DRV Bund) zu prüfen, ob eine abhängige Beschäftigung oder eine
- [Firmen-PKW: Zuzahlungen des Arbeitnehmers](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmen-pkw-zuzahlungen-des-arbeitnehmers/) - Nutzt ein Arbeitnehmer einen Firmenwagen auch für private Fahrten, muss er diesen geldwerten Vorteil als Arbeitslohn versteuern. Dieser geldwerte
- [Ist die Erbschaftsteuer verfassungsgemäß?](https://www.kanzlei-werthebach.de/ist-die-erbschaftsteuer-verfassungsgemaess/) - Bayern hat am 16.6.2023 (wie angekündigt) Verfassungsklage gegen die Erbschaftsteuer eingereicht. Ziel der Normenkontrollklage gegen die
- [TV-Sendung: künstlerisch oder gewerblich](https://www.kanzlei-werthebach.de/tv-sendung-kuenstlerisch-oder-gewerblich/) - Ob Einkünfte als künstlerisch oder gewerblich einzustufen sind, ist zumindest teilweise schwer zu definieren. Da künstlerische und
- [Erholungsbeihilfe: pauschale Besteuerung](https://www.kanzlei-werthebach.de/erholungsbeihilfe-pauschale-besteuerung/) - Urlaubsgeld und Erholungsbeihilfen sind unterschiedliche Zahlungen, die auch unterschiedlich erfasst werden. Bei der Zahlung von Urlaubsgeld
- [Firmen-PKW: Privatnutzung durch Gesellschafter](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmen-pkw-privatnutzung-durch-gesellschafter/) - Spricht der Anscheinsbeweis dafür, dass der Gesellschafter-Geschäftsführer den betrieblichen Pkw privat genutzt hat, obwohl ein Verbot
- [Kapitalerträge bei einer Kaufpreisstundung](https://www.kanzlei-werthebach.de/kapitalertraege-bei-einer-kaufpreisstundung/) - Wird ein zum Privatvermögen gehörender Gegenstand veräußert und die Kaufpreisforderung langfristig - länger als ein Jahr -
- [Steuertermine Juli 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-juli-2023/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Juni 2023: Art der Abgabe Abgabe-
- [Nullsteuer für dachintegrierte Photovoltaikanlage](https://www.kanzlei-werthebach.de/nullsteuer-fuer-dachintegrierte-photovoltaikanlage/) - Seit dem 1.1.2023 fällt auf die Lieferung von Photovoltaikanlagen keine Umsatzsteuer mehr an, wenn diese auf oder in der Nähe eines
- [Operative Fettabsaugung als außergewöhnliche Belastung](https://www.kanzlei-werthebach.de/operative-fettabsaugung-als-aussergewoehnliche-belastung/) - Aufwendungen für eine operative Fettabsaugung (= Liposuktion) zur Behandlung eines Lipödems sind regelmäßig ohne Vorlage eines
- [Handwerkerleistung: Eigener Haushalt](https://www.kanzlei-werthebach.de/handwerkerleistung-eigener-haushalt/) - Die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen kann nur für Leistungen im eigenen Haushalt in Anspruch genommen werden.
- [Haushaltnahe Dienstleistungen bei Mietern](https://www.kanzlei-werthebach.de/haushaltnahe-dienstleistungen-bei-mietern/) - Mieter können Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen steuermindernd geltend machen, auch wenn sie die
- [Vermietungseinkünfte bei landwirtschaftlicher Unterverpachtung](https://www.kanzlei-werthebach.de/vermietungseinkuenfte-bei-landwirtschaftlicher-unterverpachtung/) - Die Unterverpachtung landwirtschaftlicher Nutzflächen führt bei einem land- und forstwirtschaftlichen Pachtbetrieb grundsätzlich zu
- [Kinderbetreuungskosten: Haushaltszugehörigkeit](https://www.kanzlei-werthebach.de/kinderbetreuungskosten-haushaltszugehoerigkeit/) - Kinderbetreuungskosten sind zu zwei Drittel der Aufwendungen, höchstens bis 4.000 € je Kind als Sonderausgaben abziehbar. Es muss sich um
- [Wachstumschancengesetz](https://www.kanzlei-werthebach.de/wachstumschancengesetz/) - Das Bundesministerium der Finanzen hat den Entwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie
- [Umsatzsteuer bei Übernahme von Notfalldiensten](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-bei-uebernahme-von-notfalldiensten/) - Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin, die im Rahmen der Ausübung der Tätigkeit als Arzt, Zahnarzt, Heilpraktiker, Physiotherapeut,
- [Kapitalanlage: Übernahme von Verfahrenskosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/kapitalanlage-uebernahme-von-verfahrenskosten/) - Wird im Rahmen eines Rechtsstreits um die Verzinsung einer Kapitalanlage ein Vergleich geschlossen, bei dem sich das Kreditinstitut unter anderem zur
- [Erstattung von Beiträgen zur Krankenversicherung](https://www.kanzlei-werthebach.de/erstattung-von-beitraegen-zur-krankenversicherung/) - Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, die dem Steuerpflichtigen erstattet worden sind, sind auch dann zu verrechnen und dem Gesamtbetrag
- [Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsteuerabzug-bei-betriebsveranstaltungen/) - Beim Vorsteuerabzug aus Betriebsveranstaltungen ist zu prüfen, ob und gegebenenfalls in welchem Umfang die bezogenen Leistungen
- [Nachträgliche Anrechnung einer Unfallrente](https://www.kanzlei-werthebach.de/nachtraegliche-anrechnung-einer-unfallrente/) - Wird eine Witwenrente rückwirkend teilweise durch eine steuerfreie Unfallrente ersetzt, handelt es sich um ein Ereignis, das steuerlich auf das
- [Steuerfreie Photovoltaikanlagen: Höchstgrenzen](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerfreie-photovoltaikanlagen-hoechstgrenzen/) - Bei kleineren Photovoltaikanlagen ist für Einnahmen und Entnahmen, die nach dem 31.12.2021 erzielt oder getätigt werden, eine Befreiung bei
- [Photovoltaikanlage: Investitionsabzugsbeträge](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlage-investitionsabzugsbetraege/) - Für Photovoltaikanlagen, die die Voraussetzungen für die Steuerfreiheit (§ 3 Nr. 72 EStG) erfüllen, kann kein
- [eRechnungen im B2B-Bereich ab 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/erechnungen-im-b2b-bereich-ab-2025/) - Derzeit haben nach der Gesetzesformulierung Papierrechnungen den Vorrang vor elektronischen Rechnungen (eRechnungen). Ausstellung und Empfang von
- [Strompreisbremse](https://www.kanzlei-werthebach.de/strompreisbremse/) - Das Energieversorgungsunternehmen (EVU) hat die Höhe der Entlastung, die sich nach den §§ 3ff. EWPBG ergibt, zu ermitteln. Soweit diese
- [Photovoltaikanlagen: Prüfung der Höchstgrenzen](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlagen-pruefung-der-hoechstgrenzen/) - Neben der objektbezogenen Einschränkung gibt es eine personenbezogene Einschränkung. Einnahmen und Entnahmen, die nach dem 31.12.2021
- [Kindergeld für ein studierendes Kind im Ausland](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeld-fuer-ein-studierendes-kind-im-ausland/) - Gibt ein Kind, für das ein Kindergeldanspruch besteht, seinen inländischen Wohnsitz auf, ohne einen gleichgestellten Wohnsitz oder
- [Steuerbegünstigte Baudenkmale: Objektverbrauch](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerbeguenstigte-baudenkmale-objektverbrauch/) - Liegen die Voraussetzungen für ein begünstigtes Baudenkmal (§ 7i EStG) vor, kann ein Steuerpflichtiger seine Aufwendungen im
- [Sammelposten: Geplante Änderungen ab 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/sammelposten-geplante-aenderungen-ab-2024/) - Derzeitige Regelung: Für Wirtschaftsgüter von mehr als 250 € und nicht mehr als 1.000 € kann ein Sammelposten gebildet werden
- [Geschenke: Freigrenze wird ab 2024 auf 50 € erhöht](https://www.kanzlei-werthebach.de/geschenke-freigrenze-wird-ab-2024-auf-50-e-erhoeht/) - Unternehmen haben bei Zuwendungen an Nichtarbeitnehmer folgende Ausgangssituation: Erfolgt die Zuwendung aus eigenem betrieblichem Interesse, z. B.
- [Sonderabschreibung: Geplante Erhöhung ab 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/sonderabschreibung-geplante-erhoehung-ab-2024/) - Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens kann derzeit neben der linearen Abschreibung die 20%ige Sonderabschreibung gem.
- [Geringwerte Wirtschaftsgüter ab 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/geringwerte-wirtschaftsgueter-ab-2024/) - Ein geringwertiges Wirtschaftsgut kann nur vorliegen, wenn es beweglich, abnutzbar und selbständig (= für sich allein) nutzbar ist.
- [Steuersatz: Umsätze in einem Biergarten](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuersatz-umsaetze-in-einem-biergarten/) - Verkauft ein Unternehmer fertig zubereitete Speisen, handelt es sich um eine einheitliche Leistung, für die er vor dem 1.7.2020 und nach dem
- [Umsatzsteuer: Antrag auf Ist-Besteuerung](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-antrag-auf-ist-besteuerung/) - Unternehmer versteuern ihre Umsätze nach dem Soll- oder Ist-Prinzip. Bei der Soll-Besteuerung werden die Umsätze nach vereinbarten Entgelten
- [Buchführungspflicht: Neue Grenzwerte](https://www.kanzlei-werthebach.de/buchfuehrungspflicht-neue-grenzwerte/) - Wer nach Handelsrecht verpflichtet ist zu bilanzieren, ist automatisch auch nach Steuerrecht verpflichtet zu bilanzieren (§ 5 EStG). Im
- [Freigrenze bei Spekulationsgeschäften](https://www.kanzlei-werthebach.de/freigrenze-bei-spekulationsgeschaeften/) - Veräußerungsgeschäfte bei Wirtschaftsgütern, die keine Grundstücke und Rechte sind, die den Vorschriften des
- [Privatschulbesuch: Keine außergewöhnliche Belastung](https://www.kanzlei-werthebach.de/privatschulbesuch-keine-aussergewoehnliche-belastung/) - Die Aufwendungen für den Privatschulbesuch eines Kindes sind keine außergewöhnliche Belastung. Praxis-Beispiel: Die Steuerpflichtigen
- [Betriebsveranstaltungen: Erhöhung des Freibetrags](https://www.kanzlei-werthebach.de/betriebsveranstaltungen-erhoehung-des-freibetrags/) - Eine Betriebsveranstaltung (Betriebsausflug, Weihnachtsfeier, Betriebsjubiläum usw.) liegt regelmäßig im überwiegenden
- [Verpflegungspauschale: geplante Erhöhung ab 2024 auf 30 €](https://www.kanzlei-werthebach.de/verpflegungspauschale-geplante-erhoehung-ab-2024-auf-30-e/) - Wird ein Arbeitnehmer außerhalb seiner Wohnung und ersten Tätigkeitsstätte beruflich tätig (auswärtige berufliche
- [Gutschrift als Rechnung](https://www.kanzlei-werthebach.de/gutschrift-als-rechnung/) - Der Begriff Gutschrift wird unterschiedlich verwendet, und zwar dann, wenn der Rechnungsaussteller den Rechnungsbetrag ganz oder teilweise wieder
- [Homeoffice: neue Pauschale](https://www.kanzlei-werthebach.de/homeoffice-neue-pauschale/) - Die neue Homeoffice-Pauschale wurde durch das Jahressteuergesetz 2022 mit Wirkung ab 1.1.2023 verändert und gilt nunmehr unbefristet. Für
- [Berufstypische Tätigkeit eines Rechtsanwalts](https://www.kanzlei-werthebach.de/berufstypische-taetigkeit-eines-rechtsanwalts/) - Nicht jede mit dem Berufsrecht eines Rechtsanwalts vereinbarte Tätigkeit ist als freiberufliche Tätigkeit zu beurteilen. Für die
- [Neues zum häuslichen Arbeitszimmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/neues-zum-haeuslichen-arbeitszimmer/) - Die ertragsteuerliche Berücksichtigung der betrieblichen und beruflichen Betätigung in der häuslichen Wohnung wurde durch das
- [GmbH-Gesellschafter als geringfügig Beschäftigter](https://www.kanzlei-werthebach.de/gmbh-gesellschafter-als-geringfuegig-beschaeftigter/) - Die Lohnsteuer kann gemäß § 40a Abs. 2 EStG nur dann pauschal mit 2% berechnet werden, wenn es sich sozialversicherungsrechtlich um
- [An error occured](https://www.kanzlei-werthebach.de/an-error-occured/) - An error occured
- [Erste Betriebsstätte: Entfernungspauschale](https://www.kanzlei-werthebach.de/erste-betriebsstaette-entfernungspauschale/) - Nach der die Neuordnung des steuerlichen Reisekostenrechts ab 2014 wird bei Arbeitnehmern die erste Tätigkeitsstätte vorrangig anhand der
- [Unangekündigte Wohnungsbesichtigung unzulässig](https://www.kanzlei-werthebach.de/unangekuendigte-wohnungsbesichtigung-unzulaessig/) - Eine unangekündigte Wohnungsbesichtigung durch einen Beamten der Steuerfahndung als sogenannten Flankenschutzprüfer, der die Angaben der
- [Gebäude: Abschreibung ab 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/gebaeude-abschreibung-ab-2023/) - Die Prozentsätze für die lineare Abschreibung von Gebäuden sind gesetzlich festgelegt (§ 7 Abs. 4 EStG). Dadurch wird auch die
- [USt: Steuersatz bei gemischten Veranstaltungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/ust-steuersatz-bei-gemischten-veranstaltungen/) - Eine Dia-Show, die für sich betrachtet nicht dem ermäßigten Steuersatz unterliegt, kann im Zusammenspiel mit den anderen Elementen
- [Unternehmerbegriff bei der Umsatzsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/unternehmerbegriff-bei-der-umsatzsteuer/) - Unternehmer ist, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausübt. Dieser Satz wurde um den Halbsatz
- [Steuererleichterungen für Erdbebenhilfe](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuererleichterungen-fuer-erdbebenhilfe/) - Das Erdbeben in der Türkei und in Syrien im Februar 2023 hat menschliches Leid und massive Schäden an der Infrastruktur verursacht. Für
- [Kindergeld für volljähriges behindertes Kind](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeld-fuer-volljaehriges-behindertes-kind/) - Für ein behindertes Kind wird Kindergeld gewährt, wenn die Behinderung vor Vollendung des 25. Lebensjahrs eingetreten ist und das Kind
- [Gebrauchtfahrzeug: Schätzung der Restnutzungsdauer](https://www.kanzlei-werthebach.de/gebrauchtfahrzeug-schaetzung-der-restnutzungsdauer/) - Die Nutzungsdauer eines Firmen-Pkw beträgt nach der amtlichen Abschreibungstabelle 6 Jahre. Das entspricht einer linearen Abschreibung von 16,67
- [Vermietungseinkünfte: Bagatellgrenze](https://www.kanzlei-werthebach.de/vermietungseinkuenfte-bagatellgrenze/) - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung werden als Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten ermittelt. Einnahmen aus der
- [Private Nutzung von E-Fahrzeugen: Verbesserung ](https://www.kanzlei-werthebach.de/private-nutzung-von-e-fahrzeugen-verbesserung/) - Private Nutzung eines E-Fahrzeugs: Pauschale Regelung Für die private Nutzung eines Kraftfahrzeugs, das zu mehr als 50% betrieblich genutzt wird,
- [Umsatzsteuersätze: Aufteilung bei Spar-Menüs](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuersaetze-aufteilung-bei-spar-menues/) - Die Aufteilung des Pauschalentgelts für sogenannte Spar-Menüs in zwei Entgeltbestandteile kann nach der "Food-and-Paper"-Methode
- [Degressive Gebäude-Abschreibung](https://www.kanzlei-werthebach.de/degressive-gebaeude-abschreibung/) - Bei Gebäuden kann die Abschreibung in fallenden Jahresbeträgen nach einem unveränderlichen Prozentsatz in Höhe von 6% vom
- [Degressive Abschreibung von beweglichen Wirtschaftsgütern](https://www.kanzlei-werthebach.de/degressive-abschreibung-von-beweglichen-wirtschaftsguetern/) - Bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens werden in der Regel gleichmäßig verteilt über die betriebsgewöhnliche
- [Steuertermine September 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-september-2023/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat August 2023: Art der
- [Betriebsausgaben-Pauschale: Anwendung](https://www.kanzlei-werthebach.de/betriebsausgaben-pauschale-anwendung/) - Die Finanzverwaltung gewährt für eine hauptberufliche selbständige schriftstellerische Tätigkeit eine Betriebsausgabenpauschale (H
- [Außergewöhnliche Belastung: Ersatzleistungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/aussergewoehnliche-belastung-ersatzleistungen/) - Aufwendungen, die als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig sind, werden nicht um einkommensteuerpflichtige Ersatzleistungen
- [Bürokratieabbau: Geplante-Maßnahmen](https://www.kanzlei-werthebach.de/buerokratieabbau-geplante-massnahmen/) - Mit dem Bürokratieentlastungsgesetz sollen die Wirtschaft, Bürgerinnen und Bürger sowie die Verwaltung entlastet werden. Das
- [Häusliches Arbeitszimmer/Homeoffice](https://www.kanzlei-werthebach.de/haeusliches-arbeitszimmer-homeoffice/) - Bei einer Tätigkeit, die zuhause ausgeübt wird, gibt es zwei Kategorien, die sich grundlegend unterscheiden: Aufwendungen für ein
- [Neue Richtsatzsammlung 2022 veröffentlicht](https://www.kanzlei-werthebach.de/neue-richtsatzsammlung-2022-veroeffentlicht/) - Das BMF hat die neueste Richtsatzsammlung veröffentlicht. Sie ist ein Hilfsmittel für die Finanzverwaltung, um Umsätze und Gewinne der
- [Durchschnittssatz in der Landwirtschaft](https://www.kanzlei-werthebach.de/durchschnittssatz-in-der-landwirtschaft/) - Die Umsatzsteuer ist für bestimmte Umsätze, die im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs ausgeführt werden mit 10,7%
- [Umsatzsteuer bei Bruchteilsgemeinschaften](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-bei-bruchteilsgemeinschaften/) - Eine Bruchteilsgemeinschaft erbringt keine Leistungen gegen Entgelt als Unternehmer. Entscheidend ist, wer eine wirtschaftliche Tätigkeit im
- [Erstattungszinsen: Rückzahlung](https://www.kanzlei-werthebach.de/erstattungszinsen-rueckzahlung/) - Werden Erstattungszinsen zur Einkommensteuer zugunsten des Steuerpflichtigen festgesetzt und ausgezahlt, handelt es sich um Einnahmen aus
- [Einfuhrumsatzsteuer: Vorsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/einfuhrumsatzsteuer-vorsteuer/) - Nur derjenige, der einen Gegenstand für die Umsätze seines Unternehmens einführt, kann die Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer abziehen.
- [Kinderbetreuung: Abzug der Aufwendungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/kinderbetreuung-abzug-der-aufwendungen/) - Frage aus der Praxis: Meine Eltern betreuen unsere Kinder. Müssen die Eltern bei der Minijobzentrale als Minijobber angemeldet
- [Photovoltaikanlagen: Anwendung Nullsteuersatz](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlagen-anwendung-nullsteuersatz/) - Der Nullsteuersatz gilt auch für Batteriespeicher, Energiemanagementsysteme oder z. B. Wechselrichter und die notwendige Ertüchtigung des
- [Schulgeldzahlungen als Sonderausgaben](https://www.kanzlei-werthebach.de/schulgeldzahlungen-als-sonderausgaben/) - Der Steuerpflichtige kann 30% des Entgelts, das er für den Besuch einer Schule in freier Trägerschaft oder einer überwiegend privat
- [Kapitalgesellschaften: Neue Grenzwerte ab 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/kapitalgesellschaften-neue-grenzwerte-ab-2024/) - Kapitalgesellschaften müssen unabhängig von ihrer Größe immer eine Handelsbilanz erstellen. Von der Größe einer
- [Sozialversicherung: Beitragsbemessungsgrenzen ab 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/sozialversicherung-beitragsbemessungsgrenzen-ab-2024/) - Die Beitragsbemessungsgrenzen in der Sozialversicherung sollen ab dem 1.1.2024 wie folgt erhöht werden: Rentenversicherung: Die
- [Land- und Forstwirtschaft: Erbschaftsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/land-und-forstwirtschaft-erbschaftsteuer/) - Die Einkommensteuer (einschließlich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer), die von den Erben aufgrund einer rückwirkend
- [Steuertermine Oktober 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-oktober-2023/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat September 2023: Art der
- [Photovoltaikanlagen: Korrektur der Rechnung](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlagen-korrektur-der-rechnung/) - Der Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen ist gemäß § 12 Abs. 3 UStG anzuwenden, wenn der Lieferant dem Betreiber die
- [Zuwendungsnießbrauch an minderjährige Kinder](https://www.kanzlei-werthebach.de/zuwendungsniessbrauch-an-minderjaehrige-kinder/) - Es liegt kein Gestaltungsmissbrauch vor, wenn die Einkunftsquelle „Vermietung und Verpachtung“ zeitlich befristet durch die unentgeltliche
- [Private Nutzung eines GmbH-Firmenwagens](https://www.kanzlei-werthebach.de/private-nutzung-eines-gmbh-firmenwagens/) - Überlasst eine GmbH ihrem Gesellschafter einen Firmenwagen, kann dies im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses oder mit einem
- [Umsatzsteuer: Fiskalvertretung](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-fiskalvertretung/) - Für ausländische Unternehmer besteht seit dem 1.1.1997 die Möglichkeit, in Deutschland einen Fiskalvertreter zu bestellen und sich von
- [Häusliches Arbeitszimmer: Mittelpunkt ](https://www.kanzlei-werthebach.de/haeusliches-arbeitszimmer-mittelpunkt/) - Bildet das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung können entweder die tatsächlichen
- [ErbStG: Feststellungsbescheid ist bindend](https://www.kanzlei-werthebach.de/erbstg-feststellungsbescheid-ist-bindend/) - Ein für Zwecke der Schenkungssteuer festgestellter Grundbesitzwert ist für alle Schenkungssteuerbescheide bindend, bei denen er in die
- [Häusliches Arbeitszimmer im Betriebsvermögen](https://www.kanzlei-werthebach.de/haeusliches-arbeitszimmer-im-betriebsvermoegen/) - Betrieblich genutzte Gebäudeteile, die im Eigentum des Unternehmers stehen, sind eigenständige Wirtschaftsgüter, die zum
- [Pflegewohngemeinschaft: Außergewöhnliche Belastung](https://www.kanzlei-werthebach.de/pflegewohngemeinschaft-aussergewoehnliche-belastung/) - Aufwendungen für die krankheits-, pflege- und behinderungsbedingte Unterbringung in einer Pflegewohngemeinschaft, die dem jeweiligen Landesrecht
- [EU-Taxameter: Verwendung ab 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/eu-taxameter-verwendung-ab-2024/) - Bei EU-Taxametern und Wegstreckenzählern ohne zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung sind die technisch notwendigen Anpassungen und
- [Umsatzsteuer: Medizinische Analysen eines Facharztes](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-medizinische-analysen-eines-facharztes/) - Medizinische Analysen eines Facharztes für klinische Chemie und Laboratoriumsdiagnostik können nicht nur dann umsatzsteuerfrei sein, wenn es
- [Gewinn-Schätzung bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung](https://www.kanzlei-werthebach.de/gewinn-schaetzung-bei-einnahmen-ueberschuss-rechnung/) - Sind Buchführung und Aufzeichnungen formell ordnungsgemäß, führen materielle Mängel nur dann zu einer
- [Fortbildung außerhalb eines Dienstverhältnisses](https://www.kanzlei-werthebach.de/fortbildung-ausserhalb-eines-dienstverhaeltnisses/) - Bei den Aufwendungen für den Besuch eines Meisterkurses handelt es sich Fortbildungskosten, die als Werbungskosten abziehbar sind. Ein
- [Steuerfreie Zuschläge auf den Grundlohn](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerfreie-zuschlaege-auf-den-grundlohn/) - Die Steuerfreiheit von Zuschlägen zur Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit ist nach dem maßgebenden Grundlohn zu bemessen. Der
- [Überweisung: Zeitpunkt der Vereinnahmung](https://www.kanzlei-werthebach.de/ueberweisung-zeitpunkt-der-vereinnahmung/) - Bei der Berechnung nach vereinnahmten Entgelten entsteht die Umsatzsteuer für Lieferungen und sonstige Leistungen mit Ablauf des
- [Vorläufige Festsetzung des Solidaritätszuschlags](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorlaeufige-festsetzung-des-solidaritaetszuschlags/) - Eine Klage, mit der die Verfassungswidrigkeit des Solidaritätszuschlags geltend gemacht wird ist nicht sinnvoll, weil das
- [Unterstützung für Ukraine Geschädigte](https://www.kanzlei-werthebach.de/unterstuetzung-fuer-ukraine-geschaedigte/) - Nachweis steuerbegünstigter Zuwendungen: Bis zum 31.12.2024 genügt als Nachweis der Zuwendungen, der Bareinzahlungsbeleg, die
- [Stiefkinder: Kindergeld auch ohne Fortbestand der Ehe](https://www.kanzlei-werthebach.de/stiefkinder-kindergeld-auch-ohne-fortbestand-der-ehe/) - Das Kind des Ehegatten kann auch nach Auflösung der Ehe mit dem leiblichen Elternteil beim Stiefelternteil berücksichtigt werden. Zu den
- [Sturmflut in Schleswig-Holstein: Steuererleichterung ](https://www.kanzlei-werthebach.de/sturmflut-in-schleswig-holstein-steuererleichterung/) - Die Jahrhundertsturmflut am 20. und 21.10.2023 in Schleswig-Holstein hat enorme Schäden verursacht. Um den Betroffenen zu helfen, hat das
- [Steuertermine November 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-november-2023/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Oktober 2023: Art der
- [Investitionsabzugsbetrag: Investitionsfristen](https://www.kanzlei-werthebach.de/investitionsabzugsbetrag-investitionsfristen/) - Ein Investitionsabzugsbetrag ist im Jahr der Anschaffung des begünstigten Wirtschaftsguts durch Gewinnerhöhung in Höhe des
- [Parkplatzmiete: Minderung des geldwerten Vorteils](https://www.kanzlei-werthebach.de/parkplatzmiete-minderung-des-geldwerten-vorteils/) - Überlässt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer einen Firmenwagen, muss er den geldwerten Vorteil der privaten Nutzung als Arbeitslohn
- [Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschläge: Sozialversicherung](https://www.kanzlei-werthebach.de/sonn-feiertags-und-nachtzuschlaege-sozialversicherung/) - Ob Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeitszuschläge beitragspflichtig zur Sozialversicherung sind, hängt maßgeblich vom Grundlohn ab. Die
- [Deutschlandticket als steuerfreies Jobticket](https://www.kanzlei-werthebach.de/deutschlandticket-als-steuerfreies-jobticket/) - Seit dem 1.1.2019 gib es das sogenannte „steuerfreie Jobticket“ (§ 3 Nr. 15 EStG). Danach sind Zuschüsse des Arbeitgebers, die
- [Neue Sachbezugswerte für 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/neue-sachbezugswerte-fuer-2024/) - Die monatlichen und kalendertäglichen Werte für freie Unterkunft und/oder Verpflegung ändern sich ab dem 1.1.2024. Der Monatswert im
- [Verdienstausfall: Ermäßigter Steuersatz bei Entschädigung](https://www.kanzlei-werthebach.de/verdienstausfall-ermaessigter-steuersatz-bei-entschaedigung/) - Bei außerordentlichen Einkünften, die insgesamt in einem Veranlagungszeitraum bezogen wurden, kann die Einkommensteuer mit dem
- [Hybrid-Elektro-PKW: Privatnutzung ab 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/hybrid-elektro-pkw-privatnutzung-ab-2024/) - Im Wachstumschancengesetz in der Fassung, die der Bundestag dem Bundesrat zur Zustimmung vorgelegt hat, sind gegenüber dem ursprünglichen
- [Firmenwagen: Privat- oder Betriebsvermögen?](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmenwagen-privat-oder-betriebsvermoegen/) - Nutzt ein Unternehmer seinen Pkw maximal bis zu 50% für betriebliche Fahrten (einschließlich der Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb),
- [Verpflegungspauschale: Erhöhung ab 2024 auf 32 €](https://www.kanzlei-werthebach.de/verpflegungspauschale-erhoehung-ab-2024-auf-32-e/) - Gegenüber dem ursprünglichen Entwurf des Wachstumschancengesetzes sind in der Fassung, die der Bundestag dem Bundesrat zur Zustimmung
- [Neue Pauschbeträge für Auslandsreisen 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/neue-pauschbetraege-fuer-auslandsreisen-2024/) - Das Bundesfinanzministerium hat die neuen Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für beruflich und
- [Gewerbesteuer: Hinzurechnung von Mieten](https://www.kanzlei-werthebach.de/gewerbesteuer-hinzurechnung-von-mieten/) - Bei der Gewerbesteuer werden auch die Mieten für Standflächen eines im Reisegewerbe tätigen Imbissbetriebs dem Gewerbeertrag
- [Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben](https://www.kanzlei-werthebach.de/regelmaessig-wiederkehrende-ausgaben/) - Bei einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung müssen regelmäßig wiederkehrende Einnahmen oder Ausgaben in dem Jahr erfasst werden, zu
- [Steuertermine Dezember 2023](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-dezember-2023/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat November 2023: Art der
- [PKW-Vermietung an die Personengesellschaft](https://www.kanzlei-werthebach.de/pkw-vermietung-an-die-personengesellschaft/) - Erwirbt der Gesellschafter einer Personengesellschaft einen Pkw, den er überwiegend für betriebliche Zwecke der Personengesellschaft nutzt,
- [Steuerfreies Trinkgeld: Die Höhe ist entscheidend](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerfreies-trinkgeld-die-hoehe-ist-entscheidend/) - Zahlungen in Höhe von 50.000 € bzw. rund 1,3 Mio. € sind regelmäßig keine steuerfreien Trinkgelder. Praxis-Beispiel: Ein
- [Neue Sachbezugswerte ab 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/neue-sachbezugswerte-ab-2024/) - Mahlzeiten, die unentgeltlich oder verbilligt an Arbeitnehmer abgegeben werden, sind mit dem anteiligen amtlichen Sachbezugswert der
- [Computer: Nutzungsüberlassung an Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/computer-nutzungsueberlassung-an-arbeitnehmer/) - Die private Computernutzung durch Arbeitnehmer ist steuerfrei (§ 3 Nr. 45 EStG). Peripheriegeräte, z. B. Drucker und Scanner, die Software
- [Schenkung von EDV-Geräten an Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/schenkung-von-edv-geraeten-an-arbeitnehmer/) - Schenkt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer einen Computer, handelt es sich um einen steuerpflichtigen geldwerten Vorteil. Erfolgt die Schenkung
- [Steueränderungen, die am 1.1.2024 in Kraft treten](https://www.kanzlei-werthebach.de/steueraenderungen-die-am-1-1-2024-in-kraft-treten/) - Die folgenden Punkte Anpassung der Abgabenordnung und anderer Gesetze an das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) -
- [Steuerfreie Aufmerksamkeiten für Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerfreie-aufmerksamkeiten-fuer-arbeitnehmer/) - Aufmerksamkeiten sind Sachzuwendungen/Geschenke des Arbeitgebers an seine Arbeitnehmer, die überwiegend betrieblich veranlasst sind und im
- [Sachzuwendungen an Arbeitnehmer eines anderen Unternehmens](https://www.kanzlei-werthebach.de/sachzuwendungen-an-arbeitnehmer-eines-anderen-unternehmens/) - Unternehmer können betrieblich veranlasste Sachzuwendungen, die zusätzlich zur ohnehin vereinbarten Leistung oder Gegenleistung erbracht
- [Mahngebühren: Keine Umsatzsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/mahngebuehren-keine-umsatzsteuer/) - Erhält ein Unternehmer die Kosten eines gerichtlichen Mahnverfahrens erstattet, handelt es sich insoweit nicht um einen Teil des Entgelts
- [Kinderbetreuung während der Ferien, Fahrtkosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/kinderbetreuung-waehrend-der-ferien-fahrtkosten/) - Kinderbetreuungskosten sind die Aufwendungen für Dienstleistungen zur Betreuung eines Kindes. Die Betreuung muss nicht im Elternhaus stattfinden.
- [Gastronomie: Steuersatz in der Silvesternacht 2023/2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/gastronomie-steuersatz-in-der-silvesternacht-2023-2024/) - Die Umsatzsteuer für Speisen in der Gastronomie ist seit dem 1.7.2020 auf den ermäßigten Mehrwertsteuersatz gesenkt worden. Die
- [Umzugskosten: Neue Pauschalen ab 1.3.2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/umzugskosten-neue-pauschalen-ab-1-3-2024/) - Das BMF hat im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder die maßgebenden Beträge für umzugsbedingte
- [Mini-Job ab 1.1.2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/mini-job-ab-1-1-2024/) - Die Mindestlohnkommission hat einen Vorschlag vorgelegt, wie sich die Höhe des Mindestlohns ab dem 1.1.2024 entwickeln soll. Die Bundesregierung
- [Ländergruppeneinteilung für Unterhaltsleistungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/laendergruppeneinteilung-fuer-unterhaltsleistungen/) - Der steuerliche Abzug von Unterhaltsleistungen richtet sich nach den Verhältnissen im Wohnsitzstaat des Empfängers. Die Länder werden
- [Kindergeldantrag per E-Mail ist wirksam](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeldantrag-per-e-mail-ist-wirksam/) - Nach § 67 EStG ist das Kindergeld schriftlich zu beantragen. Schriftlich bedeutet nicht, dass eine gesetzliche Verpflichtung besteht, den Antrag
- [Kapitalgesellschaften: Grenzwerte ab 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/kapitalgesellschaften-grenzwerte-ab-2024/) - Kapitalgesellschaften müssen unabhängig von ihrer Größe immer eine Handelsbilanz erstellen. Von der Größe einer
- [Steuertermine Januar](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-januar/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Dezember 2023: Art der
- [Grunderwerbsteuer: Instandhaltungsrücklage](https://www.kanzlei-werthebach.de/grunderwerbsteuer-instandhaltungsruecklage/) - Beim Erwerb eines Grundstücks mindert die übernommene Instandhaltungsrücklage nicht die Bemessungsgrundlage für die
- [Coffee to go: 7% oder 19% Umsatzsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/coffee-to-go-7-oder-19-umsatzsteuer/) - Nach dem Umsatzsteuergesetz unterliegt Kaffee dem begünstigten Steuersatz von 7%. Hierzu gehören u.a. Rohkaffee in allen seinen Formen, auch
- [Kinderbetreuungskosten: Haushaltszugehörigkeit erforderlich?](https://www.kanzlei-werthebach.de/kinderbetreuungskosten-haushaltszugehoerigkeit-erforderlich/) - Kinderbetreuungskosten können zu zwei Drittel, höchstens jedoch bis 4.000 € je Kind als Sonderausgaben abgezogen werden.
- [Sanierung: Herstellungskosten oder Erhaltungsaufwand?](https://www.kanzlei-werthebach.de/sanierung-herstellungskosten-oder-erhaltungsaufwand/) - Herstellungskosten im Sinne des § 255 Abs. 2 Satz 1 HGB, die über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden müssen, liegen vor, wenn die
- [Steuerfreie Veräußerung von Nachlassvermögen](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerfreie-veraeusserung-von-nachlassvermoegen/) - Wird eine zum Nachlass einer Erbengemeinschaft gehörende Immobilie veräußert, fällt hierauf keine Einkommensteuer an. Dies gilt
- [Vorfälligkeitsentschädigung: Werbungskosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorfaelligkeitsentschaedigung-werbungskosten/) - Eine Vorfälligkeitsentschädigung kann nur dann als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abgezogen werden,
- [Fahrtenbuch: Verwendung eines Computerprogramms](https://www.kanzlei-werthebach.de/fahrtenbuch-verwendung-eines-computerprogramms/) - Wird ein Firmenwagen auch für private Fahrten genutzt, ist der geldwerte Vorteil nach der 1%-Regelung anzusetzen. Die 1%-Regelung kann nur
- [Gartengrundstück: Keine Steuerbefreiung bei Veräußerung](https://www.kanzlei-werthebach.de/gartengrundstueck-keine-steuerbefreiung-bei-veraeusserung/) - Die Veräußerung eines abgetrennten unbebauten (Garten-)Grundstücks ist nicht wegen einer Nutzung zu eigenen Wohnzwecken von der
- [Doppelte Haushaltsführung in einem Wegverlegungsfall](https://www.kanzlei-werthebach.de/doppelte-haushaltsfuehrung-in-einem-wegverlegungsfall/) - Eine aus beruflichem Anlass begründete doppelte Haushaltsführung kann auch dann vorliegen, wenn ein Steuerpflichtiger seinen bisherigen
- [Schulgeld: Zahlungen über den Förderverein](https://www.kanzlei-werthebach.de/schulgeld-zahlungen-ueber-den-foerderverein/) - Zahlungen an einen Förderverein können Schulgelder darstellen, die als Sonderausgaben abziehbar sind, wenn die Gelder an einen
- [Verkauf einer von der Mutter genutzten Wohnung](https://www.kanzlei-werthebach.de/verkauf-einer-von-der-mutter-genutzten-wohnung/) - Die Nutzungsüberlassung einer Wohnung an die Mutter bzw. Schwiegermutter ist keine Selbstnutzung durch die Eigentümer. Beim Verkauf dieser
- [Kindergeld: Freiwilligendienst zwischen Studiengängen](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeld-freiwilligendienst-zwischen-studiengaengen/) - Eine aus mehreren Ausbildungsabschnitten bestehende einheitliche Erstausbildung liegt nur dann vor, wenn die einzelnen Ausbildungsabschnitte in einem
- [Vorsorgeaufwendungen: Behandlung von Bonuspunkten](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsorgeaufwendungen-behandlung-von-bonuspunkten/) - Die gesetzliche Krankenkasse kann bestimmen, unter welchen Voraussetzungen Versicherte, die regelmäßig Vorsorgeuntersuchungen wahrnehmen,
- [Identifikationsnummer: Elektronische Übermittlung](https://www.kanzlei-werthebach.de/identifikationsnummer-elektronische-uebermittlung/) - Nach Erörterung mit den obersten Finanzbehörden der Länder gilt zur Ermittlung der steuerlichen Identifikationsnummer für die
- [Update zum Wachstumschancengesetz ](https://www.kanzlei-werthebach.de/update-zum-wachstumschancengesetz/) - Das Wachstumschancengesetz steckt zurzeit fest, weil der Bundesrat den Vermittlungsausschuss angerufen hat. Die Sitzung des Vermittlungsausschusses,
- [Privates Veräußerungsgeschäft nach Scheidung](https://www.kanzlei-werthebach.de/privates-veraeusserungsgeschaeft-nach-scheidung/) - Veräußert der geschiedene Ehegatte im Rahmen der Vermögensauseinandersetzung anlässlich der Ehescheidung seinen
- [Steuertermine Februar](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-februar/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Januar 2024: Art der
- [Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte bei Behinderung](https://www.kanzlei-werthebach.de/fahrten-zur-ersten-taetigkeitsstaette-bei-behinderung/) - Die Wohnung des Arbeitnehmers ist der Ausgangspunkt für seine Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte. Wohnung kann z. B. auch ein
- [Beschäftigung von Rentnern](https://www.kanzlei-werthebach.de/beschaeftigung-von-rentnern/) - Grundsätzlich gilt, dass Rentner, die eine Vollrente beziehen, unbegrenzt hinzuverdienen können. Aber! Die Beschäftigung von Rentnern
- [Dezemberhilfe 2022 ist steuerfrei](https://www.kanzlei-werthebach.de/dezemberhilfe-2022-ist-steuerfrei/) - im Dezember 2022 übernahm die Bundesregierung die Kosten für den Gas- und Wärmeabschlag, um die Bürgerinnen und Bürger
- [DBA mit Österreich: Besteuerung von Ärzten](https://www.kanzlei-werthebach.de/dba-mit-oesterreich-besteuerung-von-aerzten/) - Die zuständigen Behörden Deutschlands und Österreichs haben folgende Vereinbarung zur Anwendung des Abkommens im Hinblick auf die
- [Firmenwagen: Gesellschafter einer Personengesellschaft](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmenwagen-gesellschafter-einer-personengesellschaft/) - Wie die private Nutzung eines Firmenwagens bei den Gesellschaftern einer Personengesellschaft zu ermitteln ist, hängt vom Umfang der
- [Fahrzeuge: Innergemeinschaftlicher Erwerb](https://www.kanzlei-werthebach.de/fahrzeuge-innergemeinschaftlicher-erwerb/) - Der entgeltliche innergemeinschaftliche Erwerb eines neuen Fahrzeugs unterliegt auch bei Privatpersonen, nichtunternehmerisch tätigen
- [Reisekosten ab 1.1.2024: Übernachtung mit Frühstück](https://www.kanzlei-werthebach.de/reisekosten-ab-1-1-2024-uebernachtung-mit-fruehstueck/) - Für kurzfristige Beherbergungsleistungen, z. B. in Hotels, gilt der ermäßigte Steuersatz von 7%. Da die Absenkung des
- [Rentenversicherung: Beiträge von Minijobbern](https://www.kanzlei-werthebach.de/rentenversicherung-beitraege-von-minijobbern/) - Der Arbeitgeber zahlt für seinen Minijobber 30% pauschale Abgaben (15% Rentenversicherung, 13% Krankenversicherung und 2% pauschale Lohnsteuer).
- [Pauschbeträge für Sachentnahmen (Eigenverbrauch) 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/pauschbetraege-fuer-sachentnahmen-eigenverbrauch-2024/) - Bei Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen ist seit dem 1.1.2024 der Regelstreuersatz von 19% anzuwenden. Das BMF hat auf dieser Basis die
- [Deutschland-Ticket (49 €-Ticket)](https://www.kanzlei-werthebach.de/deutschland-ticket-49-e-ticket/) - Die Vergütungen, die Arbeitnehmer von ihrem Arbeitgeber zur Erstattung von Reisekosten, Umzugskosten oder Mehraufwendungen bei doppelter
- [Wachstumschancengesetz: noch keine Einigung](https://www.kanzlei-werthebach.de/wachstumschancengesetz-noch-keine-einigung/) - Der Vermittlungsausschuss von Bundestag und Bundesrat hat am 21.2.2024 Änderungen zum umstrittenen Wachstumschancengesetz vorgeschlagen. Danach
- [Erste Tätigkeitsstätte: Rettungssanitäter](https://www.kanzlei-werthebach.de/erste-taetigkeitsstaette-rettungssanitaeter/) - Ordnet der Arbeitgeber seine Mitarbeiter einem Versorgungsbereich zu, in dem sie grundsätzlich dauerhaft, aber wechselnd auf Basis monatlich
- [Teilerlass eines Darlehens = Arbeitslohn](https://www.kanzlei-werthebach.de/teilerlass-eines-darlehens-arbeitslohn/) - Der BFH hat entschieden, dass der teilweise Erlass eines Darlehens bei der beruflichen Aufstiegsfortbildung zu steuerpflichtigem Arbeitslohn bei den
- [Unterhalt: Gerichtskosten sind keine Werbungskosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/unterhalt-gerichtskosten-sind-keine-werbungskosten/) - Prozesskosten zur Erlangung eines (höheren) nachehelichen Unterhalts sind nicht als Werbungskosten abziehbar, auch wenn der
- [Keine Erhöhung der Verpflegungspauschale](https://www.kanzlei-werthebach.de/keine-erhoehung-der-verpflegungspauschale/) - Der Bundesrat hatte am 15.12.2023 das Wachstumschancengesetz abgelehnt und den Vermittlungsausschuss angerufen. Der Vermittlungsausschuss hat am
- [Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen: ja oder nein?](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsteuerabzug-bei-betriebsveranstaltungen-ja-oder-nein/) - Grundsätzlich gilt, dass Sachzuwendungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer steuerbar sind und somit der Umsatzsteuer unterliegen. Die
- [Steuertermine März 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-maerz-2024/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Februar 2024: Art der
- [Umsatzsteuer-Ausweis bei Endverbrauchern](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-ausweis-bei-endverbrauchern/) - Wer die Mehrwertsteuer in einer Rechnung ausweist, schuldet sie gemäß Art. 203 MwStSystRL. Im Gegensatz dazu unterscheidet die deutsche
- [Vorsorglicher Wohnungsumbau: Keine außergewöhnliche Belastung](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsorglicher-wohnungsumbau-keine-aussergewoehnliche-belastung/) - Ein sich stetig verschlechternder Gesundheitszustand stellt keine Besonderheit dar, die es rechtfertigen würde, Aufwendungen für einen
- [Wachstumschancengesetz: Neuregelungen, die nicht umgesetzt werden](https://www.kanzlei-werthebach.de/wachstumschancengesetz-neuregelungen-die-nicht-umgesetzt-werden/) - Am 21.2.2024 hat der Vermittlungsausschuss über das Wachstumschancengesetz beraten und einen neuen Entwurf mit zahlreichen Änderungen zur
- [Wachstumschancengesetz: Neuregelungen, die umgesetzt werden sollen](https://www.kanzlei-werthebach.de/wachstumschancengesetz-neuregelungen-die-umgesetzt-werden-sollen/) - Am 21.2.2024 hat der Vermittlungsausschuss über das Wachstumschancengesetz beraten und einen neuen Entwurf mit zahlreichen Änderungen zur
- [Umsatzsteuer: Lieferung herrenloser Tiere](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-lieferung-herrenloser-tiere/) - Die Lieferung von herrenlosen Tieren, die aus dem Ausland nach Deutschland gebracht worden sind, kann bei einem gemeinnützigen Verein dem
- [Differenzbesteuerung: Inzahlungnahme von Gebrauchtfahrzeugen](https://www.kanzlei-werthebach.de/differenzbesteuerung-inzahlungnahme-von-gebrauchtfahrzeugen/) - Im Kfz-Handel werden beim Verkauf von neuen Fahrzeugen häufig Gebrauchtfahrzeuge in Zahlung genommen. Steuerlich liegt ein Tausch mit Baraufgabe
- [Wasch-Service: Keine haushaltsnahe Dienstleistung](https://www.kanzlei-werthebach.de/wasch-service-keine-haushaltsnahe-dienstleistung/) - Die Kosten für einen sogenannten „Wasch-Service“ können nicht als haushaltsnahe Dienstleistung berücksichtigt werden, weil
- [Solidaritätszuschlag: Verfassungsbeschwerde](https://www.kanzlei-werthebach.de/solidaritaetszuschlag-verfassungsbeschwerde/) - Die Bundesrechtsanwaltskammer hat zu einer Verfassungsbeschwerde des FDP-Vorstands Stellung genommen. Sie kam zu dem Ergebnis, dass die Weitererhebung
- [Kindergeld: Monatsanfang entscheidet über Anspruch](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeld-monatsanfang-entscheidet-ueber-anspruch/) - Wenn mehrere Personen im selben Monat kindergeldberechtigt sind, ist die Person vorrangig berechtigt, die zu Beginn dieses Monats die Voraussetzungen
- [Höhere Abschreibung für Wohngebäude](https://www.kanzlei-werthebach.de/hoehere-abschreibung-fuer-wohngebaeude/) - Das Wachstumschancengesetz hat nun alle Hürden genommen, sodass die neue degressive Abschreibung von 5% vom jeweiligen Restwert in Anspruch
- [Mode-Influencerin: Kleidung keine Betriebsausgaben](https://www.kanzlei-werthebach.de/mode-influencerin-kleidung-keine-betriebsausgaben/) - Aufwendungen einer Mode-Influencerin/Mode-Bloggerin für die Anschaffung von bürgerlicher Kleidung und Mode-Accessoires sind unabhängig
- [Degressive Abschreibung von beweglichen Wirtschaftsgütern](https://www.kanzlei-werthebach.de/degressive-abschreibung-von-beweglichen-wirtschaftsguetern/) - Bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens werden in der Regel gleichmäßig verteilt über die betriebsgewöhnliche
- [Doppelte Haushaltsführung: Entfernung](https://www.kanzlei-werthebach.de/doppelte-haushaltsfuehrung-entfernung/) - Bei einer doppelten Haushaltsführung müssen der Ort des eigenen Hausstands und der Beschäftigungsort auseinanderfallen. Nur dann ist
- [Pflegepauschbetrag: Voraussetzungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/pflegepauschbetrag-voraussetzungen/) - Die Gewährung des Pflege-Pauschbetrags (§ 33b Abs. 6 EStG) setzt voraus, dass es sich um Aufwendungen handelt, die zwangsläufig
- [Verbraucherdarlehen: Rückabwicklung](https://www.kanzlei-werthebach.de/verbraucherdarlehen-rueckabwicklung/) - Wird der Vertrag über ein Verbraucherdarlehen nach Widerruf rückabgewickelt, handelt es sich bei der Zahlung eines Nutzungsersatzes nicht um
- [Umlageverfahren U1 und U2](https://www.kanzlei-werthebach.de/umlageverfahren-u1-und-u2/) - Die Umlageverfahren bei Krankheit (U1) und bei Mutterschaft (U2) verringern das finanzielle Risiko für Arbeitgeber, wenn Beschäftigte krank
- [Sonderabschreibung für den Bau neuer Mietwohnungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/sonderabschreibung-fuer-den-bau-neuer-mietwohnungen/) - Die steuerliche Förderung des Mietwohnungsbaus nach § 7b EStG wurde durch das Wachstumschancengesetz verlängert und ergänzt. Die
- [Sonderabschreibung ab 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/sonderabschreibung-ab-2024/) - Die, durch das Wachstumschancengesetz verabschiedete Sonderabschreibung für neue und gebrauchte bewegliche Wirtschaftsgüter des
- [Modernisierung des Rechts der Personengesellschaft](https://www.kanzlei-werthebach.de/modernisierung-des-rechts-der-personengesellschaft/) - Bei den verfahrensrechtlichen Regelungen ist zwingend zwischen rechtsfähigen und nicht rechtsfähigen Personenvereinigungen zu unterscheiden.
- [Neue Bilanzierungsgrenzwerte](https://www.kanzlei-werthebach.de/neue-bilanzierungsgrenzwerte/) - Unternehmen, die nach Handelsrecht zur Bilanzierung verpflichtet sind, müssen auch für steuerliche Zwecke eine Bilanz erstellen (§ 5
- [Umsatzsteuer: Wahl der Ist-Besteuerung](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-wahl-der-ist-besteuerung/) - Unternehmer müssen bei der Umsatzsteuer zwischen Soll- und Ist-Besteuerung unterscheiden. Soll-Besteuerung = Versteuerung der Umsätze
- [Doppelte Haushaltsführung: Zweitwohnungsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/doppelte-haushaltsfuehrung-zweitwohnungsteuer/) - Im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung können die notwendigen Kosten der Unterkunft am Beschäftigungsort als Werbungskosten
- [Unfallversicherung: Steuerbegünstigung](https://www.kanzlei-werthebach.de/unfallversicherung-steuerbeguenstigung/) - Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung (Berufsgenossenschaft) gehören nicht zum steuerpflichtigen Arbeitslohn. Beiträge für
- [Reform der Personengesellschaft ab 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/reform-der-personengesellschaft-ab-2024/) - Durch das Modernisierungsgesetz von Personengesellschaften (MoPeG) ist insbesondere das Recht der Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) mit
- [Steuertermine April 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-april-2024/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat März 2024: Art der
- [Grenzwert für Geschenke erhöht](https://www.kanzlei-werthebach.de/grenzwert-fuer-geschenke-erhoeht/) - Ein Geschenk setzt eine unentgeltliche Zuwendung an den Empfänger voraus. Der Zweck, Geschäftsverbindungen anzubahnen, zu sichern oder zu
- [Elektrofahrzeuge: Geringerer Wert bei der privaten Nutzung](https://www.kanzlei-werthebach.de/elektrofahrzeuge-geringerer-wert-bei-der-privaten-nutzung/) - Die 1%-Regelung ist bei der privaten Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs, das keine CO2-Emissionen hat (= reine Elektrofahrzeuge, inkl.
- [Aufbewahrungspflicht bei Überschusseinkünften ab 2027](https://www.kanzlei-werthebach.de/aufbewahrungspflicht-bei-ueberschusseinkuenften-ab-2027/) - Steuerpflichtige, die für Veranlagungszeiträume bis einschließlich 2026 Überschusseinkünfte (z. B. als Arbeitnehmer oder bei
- [E-Rechnungen: Verwendung ab 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/e-rechnungen-verwendung-ab-2025/) - Mit dem Wachstumschancengesetz wurde die Verpflichtung, eine E-Rechnung im Business-to-Business-Bereich (B2B) auszustellen, im Bundesrat
- [Elterngeld: Änderung des Elterngeldgesetzes](https://www.kanzlei-werthebach.de/elterngeld-aenderung-des-elterngeldgesetzes/) - Für Kinder, die ab dem 1.4.2024 geboren wurden und werden, gelten beim Elterngeld neue Regeln. Das betrifft zum einen den Zeitraum, in dem Eltern
- [Beschäftigung von Werkstudenten und Praktikanten](https://www.kanzlei-werthebach.de/beschaeftigung-von-werkstudenten-und-praktikanten/) - Werkstudenten: Für Studierende, die neben ihrem Studium einen Job ausüben, besteht in ihrer Beschäftigung Versicherungsfreiheit in der
- [Anschaffungsnahe Herstellungskosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/anschaffungsnahe-herstellungskosten/) - Zu den Herstellungskosten eines Gebäudes gehören auch Aufwendungen für Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen, die
- [Überlassung typischer Berufskleidung](https://www.kanzlei-werthebach.de/ueberlassung-typischer-berufskleidung/) - Nicht nur die Gestellung, sondern auch die Übereignung typischer Berufskleidung durch den Arbeitgeber ist steuerfrei. Erhält der
- [Steuertermine Mai 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-mai-2024/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat April 2024: Art der
- [Umsatzsteuerfreie Entnahme eines Gebrauchtfahrzeugs](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuerfreie-entnahme-eines-gebrauchtfahrzeugs/) - Wird ein Gebrauchtfahrzeug von einer Privatperson gekauft, darf der Verkäufer keine Umsatzsteuer ausweisen. Ein Vorsteuerabzug ist dann
- [Elektrofahrzeug: schnellere Abschreibung?](https://www.kanzlei-werthebach.de/elektrofahrzeug-schnellere-abschreibung/) - Die amtliche Abschreibungstabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter unterscheidet nicht zwischen Fahrzeugen mit Verbrennungsmotor
- [Freie Mitarbeiter: Überlassung eines Firmenwagens](https://www.kanzlei-werthebach.de/freie-mitarbeiter-ueberlassung-eines-firmenwagens/) - Überlässt der Unternehmer seinem Arbeitnehmer einen Firmenwagen, erfolgt die private Nutzung im Rahmen des Arbeitsverhältnisses.
- [Investitionsabzugsbetrag: Nachträgliche Bildung](https://www.kanzlei-werthebach.de/investitionsabzugsbetrag-nachtraegliche-bildung/) - Für geplante Investitionen können Unternehmer/Freiberufler ihren Gewinn vorab mindern, und zwar bis zur Höhe von maximal 50% der
- [Leasing: Mehr-/Minderkilometer](https://www.kanzlei-werthebach.de/leasing-mehr-minderkilometer/) - Leasingverträge legen häufig den Umfang der Nutzung fest, z. B. jährliche Nutzung von 15.000 km. Auf dieser Basis ermittelt der
- [Vermietungseinkünfte: Kfz-Kosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/vermietungseinkuenfte-kfz-kosten/) - Bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung gilt, dass die tatsächlichen Aufwendungen für beruflich veranlasste Fahrten als
- [Personengesellschaft: gewerbliche/freiberufliche Tätigkeit](https://www.kanzlei-werthebach.de/personengesellschaft-gewerbliche-freiberufliche-taetigkeit/) - Gemäß § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG werden bei einer Personengesellschaft, die gewerbliche Einkünfte erzielt, alle Einkünfte
- [Betriebsveranstaltungen: Lohnsteuerpauschalierung](https://www.kanzlei-werthebach.de/betriebsveranstaltungen-lohnsteuerpauschalierung/) - Eine Betriebsveranstaltung kann auch dann vorliegen, wenn sie nicht allen Angehörigen eines Betriebs oder eines Betriebsteils
- [Außergewöhnliche Belastung bei Präimplantationsdiagnostik](https://www.kanzlei-werthebach.de/aussergewoehnliche-belastung-bei-praeimplantationsdiagnostik/) - Aufwendungen einer gesunden Steuerpflichtigen für eine Präimplantationsdiagnostik mit nachfolgender künstlicher Befruchtung aufgrund
- [Gebäude-Restnutzungsdauer nach der ImmoWertV](https://www.kanzlei-werthebach.de/gebaeude-restnutzungsdauer-nach-der-immowertv/) - Bei Gebäuden ist die Abschreibung grundsätzlich nach gesetzlich festgeschriebenen Prozentsätzen zu ermitteln. Den Prozentsätzen
- [Energiepreispauschale muss versteuert werden](https://www.kanzlei-werthebach.de/energiepreispauschale-muss-versteuert-werden/) - Die Energiepreispauschale, die im Jahr 2022 an Arbeitnehmer ausgezahlte wurde, gehört nach § 119 Abs. 1 Satz 1 EStG zu den steuerbaren
- [Kostenerstattung für Führungszeugnisse kein Arbeitslohn](https://www.kanzlei-werthebach.de/kostenerstattung-fuer-fuehrungszeugnisse-kein-arbeitslohn/) - Kostenerstattungen eines kirchlichen Arbeitgebers an seine Beschäftigten für die Erteilung erweiterter Führungszeugnisse, zu deren
- [Abgrenzung bei Liebhaberei (Alpakazucht)](https://www.kanzlei-werthebach.de/abgrenzung-bei-liebhaberei-alpakazucht/) - Ein land- und forstwirtschaftlicher Betrieb erfordert eine selbständige nachhaltige Betätigung, die mit der Absicht, Gewinne zu erzielen,
- [Zuordnung zum umsatzsteuerlichen Unternehmen](https://www.kanzlei-werthebach.de/zuordnung-zum-umsatzsteuerlichen-unternehmen/) - Beabsichtigt ein Unternehmer, einen einheitlichen Gegenstand sowohl für unternehmerische als auch für unternehmensfremde Tätigkeiten zu
- [Entschädigungsleistungen: Keine Verteilung](https://www.kanzlei-werthebach.de/entschaedigungsleistungen-keine-verteilung/) - Einnahmen aus einer erhaltenen Vorauszahlung, die für einen Zeitraum der Nutzungsüberlassung von mehr als fünf Jahren gezahlt werden,
- [Firmenwagen: Zuzahlung des Arbeitnehmers](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmenwagen-zuzahlung-des-arbeitnehmers/) - Überlässt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer einen Firmen-Pkw, legt er in der Regel den Fahrzeugtyp, die Ausstattung und die Bedingungen
- [Fachliteratur: Was abziehbar ist](https://www.kanzlei-werthebach.de/fachliteratur-was-abziehbar-ist/) - Es gibt Kategorien von Aufwendungen, bei denen die betriebliche Zuordnung von vornherein unproblematisch ist. Andere Aufwendungen sind eindeutig dem
- [Firmen-PKW: Abgrenzung zwischen Sonderausstattung und Zubehör](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmen-pkw-abgrenzung-zwischen-sonderausstattung-und-zubehoer/) - Zur Sonderausstattung gehören Wirtschaftsgüter, die dauerhaft im Pkw eingebaut werden und dabei ihre Eigenständigkeit verlieren. Die
- [Steuertermine Juni 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-juni-2024/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Mai 2024: Art der Abgabe Abgabe-
- [Oldtimer im Betriebsvermögen: Worauf geachtet werden muss](https://www.kanzlei-werthebach.de/oldtimer-im-betriebsvermoegen-worauf-geachtet-werden-muss/) - Grundsätzlich steht es dem Unternehmer frei, welchen Firmenwagen er nutzt. In den meisten Fällen sind die Anschaffungskosten für ein
- [Steuerliche Hilfsmaßnahmen bei Hochwasserschäden](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerliche-hilfsmassnahmen-bei-hochwasserschaeden/) - Durch das Hochwasser Geschädigte sollen durch steuerliche Hilfsmaßnahmen entlastet werden. Nach der Mitteilung des Finanzministeriums
- [Überlassung von E-Bikes an Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/ueberlassung-von-e-bikes-an-arbeitnehmer/) - Überlässt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer ein betriebliches Fahrrad zur privaten Nutzung, wendet er ihm einen geldwerten Vorteil zu.
- [Kfz-Steuer für Hybrid-Fahrzeuge ohne Plug-in-Lademöglichkeit](https://www.kanzlei-werthebach.de/kfz-steuer-fuer-hybrid-fahrzeuge-ohne-plug-in-lademoeglichkeit/) - Das Finanzgericht hat entschieden, dass die höhere Kfz-Steuer für ein Hybrid-Fahrzeug ohne Plug-in-Lademöglichkeit
- [Abriss/Neubau wegen Formaldehydbelastung](https://www.kanzlei-werthebach.de/abriss-neubau-wegen-formaldehydbelastung/) - Aufwendungen für den Abriss eines formaldehydbelasteten Einfamilienhauses sowie für dessen späteren Neubau sind nicht als
- [Wann Unterhaltszahlungen steuerlich absetzbar sind](https://www.kanzlei-werthebach.de/wann-unterhaltszahlungen-steuerlich-absetzbar-sind/) - Der BFH hat entschieden, dass Unterhaltsleistungen nur dann als außergewöhnliche Belastungen von der Einkommensteuer abgezogen werden
- [Pkw: Nutzung bei mehreren Einkunftsarten](https://www.kanzlei-werthebach.de/pkw-nutzung-bei-mehreren-einkunftsarten/) - Wird ein Pkw, der zum Betriebsvermögen gehört, für Fahrten im Zusammenhang mit anderen Einkunftsarten genutzt, handelt es sich insoweit
- [Dinnershow: Höhe der Umsatzsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/dinnershow-hoehe-der-umsatzsteuer/) - Eine Dinner-Show ist ein Leistungsbündel aus Unterhaltung und kulinarischer Versorgung der Gäste. Nach der BFH-Rechtsprechung handelt es
- [Firmen-PKW: Ermittlung der privaten Nutzung](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmen-pkw-ermittlung-der-privaten-nutzung/) - Wie die private Pkw-Nutzung zu ermitteln ist, hängt vom Umfang der betrieblichen Fahrten ab. Beträgt die betriebliche Nutzung mehr als 50%
- [Bereitschaftsdienst: Steuerfreie Zuschläge](https://www.kanzlei-werthebach.de/bereitschaftsdienst-steuerfreie-zuschlaege/) - Zuschlägen für Bereitschaftsdienste, die außerhalb der regelmäßigen Arbeitszeit erbracht und gesondert vergütet
- [Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsteuerabzug-aus-verpflegungskosten/) - Aus den Verpflegungspauschalen kann der Unternehmer keinen Vorsteuerabzug beanspruchen. Es besteht jedoch die Möglichkeit, den Vorsteuerabzug aus
- [Grundsteuer: Empfohlene Höchstgrenzen für Hebesätze (NRW)](https://www.kanzlei-werthebach.de/grundsteuer-empfohlene-hoechstgrenzen-fuer-hebesaetze-nrw/) - Das Land NRW hatte zugesagt, im Sommer 2024 die Hebesätze zur Verfügung zu stellen, mit denen eine Stadt oder Gemeinde insgesamt die
- [Termingeschäfte: Beschränkung der Verlustverrechnung ist verfassungswidrig](https://www.kanzlei-werthebach.de/termingeschaefte-beschraenkung-der-verlustverrechnung-ist-verfassungswidrig/) - Gesetzeslage: Die Verlustverrechnung bei Termingeschäften ist stark einschränkt worden (§ 20 Abs. 6 Satz 5 EStG). Verluste aus
- [Steuertermine Juli 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-juli-2024/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Juni 2024: Art der Abgabe Abgabe-
- [Firmenwagen: Finanzierungsvarianten](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmenwagen-finanzierungsvarianten/) - Wenn zur Finanzierung des Firmenwagens ein Darlehen aufgenommen wird, stehen verschiedene Möglichkeiten zur Auswahl. Bei einem normal angelegten
- [Steuerbescheid: Korrektur nach Außenprüfung](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerbescheid-korrektur-nach-aussenpruefung/) - Die Art und Weise, in der ein Steuerpflichtiger, der seinen Gewinn durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermittelt, seine Aufzeichnungen
- [Sozialpädagoge: Eingliederungshilfe ist keine selbständige Tätigkeit](https://www.kanzlei-werthebach.de/sozialpaedagoge-eingliederungshilfe-ist-keine-selbstaendige-taetigkeit/) - Die Tätigkeit eines staatlich anerkannten Sozialpädagogen im Bereich der Eingliederungshilfe ist keine sonstige selbständige
- [Nicht ausgezahlte Tantiemen: Zufluss](https://www.kanzlei-werthebach.de/nicht-ausgezahlte-tantiemen-zufluss/) - Einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer fließen Einnahmen aus Tantiemeforderungen gegen seine Kapitalgesellschaft bereits
- [Zweites Jahressteuergesetz 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/zweites-jahressteuergesetz-2024/) - Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) plant milliardenschwere steuerliche Entlastungen. Folgendes ist bisher bekannt: Reform bei den
- [Diebstahl, Verderb oder Schwund von Waren](https://www.kanzlei-werthebach.de/diebstahl-verderb-oder-schwund-von-waren/) - Der Verderb von Waren wird nicht gebucht, weil sich die Gewinnauswirkung automatisch ergibt. Waren- und Materialeinkäufe werden insgesamt als
- [Reitlehrerin ohne eigene Pferde ist scheinselbständig](https://www.kanzlei-werthebach.de/reitlehrerin-ohne-eigene-pferde-ist-scheinselbstaendig/) - Ein Reiterverein, der eine Reitlehrerin beschäftigt, ist verpflichtet, Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen, wenn es sich um ein
- [Veräußerung: Trennungsbedingter Auszug des Ehepartners](https://www.kanzlei-werthebach.de/veraeusserung-trennungsbedingter-auszug-des-ehepartners/) - Es liegt keine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken vor, wenn die Immobilie (auch) an den geschiedenen Ehegatten überlassen wird. Eine Nutzung zu
- [Unterschied zwischen Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen](https://www.kanzlei-werthebach.de/unterschied-zwischen-einzweck-und-mehrzweck-gutscheinen/) - Bei Gutscheinen ist danach zu unterscheiden, ob damit eine hinreichend bezeichnete Ware eingekauft werden kann (= Einzweck-Gutschein) oder ob der
- [Zinsvorteile bei einem Arbeitgeberdarlehen](https://www.kanzlei-werthebach.de/zinsvorteile-bei-einem-arbeitgeberdarlehen/) - Gewährt der Unternehmer seinem Arbeitnehmer ein zinsloses oder zinsverbilligtes Darlehen, dann ist dieser Vorteil lohnsteuerfrei, wenn das
- [Was bei E-Rechnungen ab 1.1.2025 zu beachten ist](https://www.kanzlei-werthebach.de/was-bei-e-rechnungen-ab-1-1-2025-zu-beachten-ist/) - Ab dem 1.1.2025 müssen bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmen E-Rechnung verwendet werden (abgesehen von
- [Mobilitätsbudget: Pauschale Steuer von 25% ab 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/mobilitaetsbudget-pauschale-steuer-von-25-ab-2025/) - Ein Mobilitätsbudget bietet Mitarbeitern die Möglichkeit, im Rahmen eines vorher vereinbarten Budgets alternative Verkehrsmittel sowohl
- [Neu: Wirtschafts-Identifikationsnummern](https://www.kanzlei-werthebach.de/neu-wirtschafts-identifikationsnummern/) - Bei jedem wirtschaftlich Tätigen (§ 139a Absatz 3 AO) wird die Wirtschafts-Identifikationsnummer für jede einzelne seiner
- [Degressive Abschreibung von beweglichen Wirtschaftsgütern](https://www.kanzlei-werthebach.de/degressive-abschreibung-von-beweglichen-wirtschaftsguetern/) - Bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens werden in der Regel gleichmäßig verteilt über die betriebsgewöhnliche
- [Differenzbesteuerung: PKW-Kauf zum Ausschlachten](https://www.kanzlei-werthebach.de/differenzbesteuerung-pkw-kauf-zum-ausschlachten/) - Der BFH hat bereits mit Urteil vom 23.2.2017 (V R 37/15) entschieden, dass die Differenzbesteuerung auch dann anwendbar ist, wenn ein Unternehmer
- [Sammelposten: Geplante Änderungen ab 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/sammelposten-geplante-aenderungen-ab-2025/) - Derzeitige Regelung: Für Wirtschaftsgüter von mehr als 250 € und nicht mehr als 1.000 € kann ein Sammelposten gebildet werden
- [Krankenversicherung: Abziehbare Basisversicherung](https://www.kanzlei-werthebach.de/krankenversicherung-abziehbare-basisversicherung/) - Mitglieder einer gesetzlichen Krankenversicherung können zusätzliche Beiträge zu privaten Krankenversicherungen, die die Lücke
- [Steuertermine August 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-august-2024/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Juli 2024: Art der Abgabe Abgabe-
- [Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft](https://www.kanzlei-werthebach.de/innergemeinschaftliches-dreiecksgeschaeft/) - Das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft ist der Unterfall eines Reihengeschäfts. Mit der Behandlung als innergemeinschaftliches
- [Anerkennung eines elektronischen Fahrtenbuchs](https://www.kanzlei-werthebach.de/anerkennung-eines-elektronischen-fahrtenbuchs/) - Ein elektronisches Fahrtenbuchprogramm muss manipulationssicher sein. Dies bedeutet nicht, dass das Programm vor jeglichem Hackerangriff gesichert
- [Aufzeichnungspflichten bei einem häuslichen Arbeitszimmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/aufzeichnungspflichten-bei-einem-haeuslichen-arbeitszimmer/) - Nach § 4 Abs. 7 EStG müssen Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer einzeln und getrennt von den sonstigen Betriebsausgaben
- [Entfernungspauschale bei Fahrgemeinschaften](https://www.kanzlei-werthebach.de/entfernungspauschale-bei-fahrgemeinschaften/) - Bei einer Fahrgemeinschaft können sowohl der Fahrer als auch die Beifahrer die Entfernungspauschale beanspruchen. Der Beifahrer kann die
- [Vorsteuerabzug bei Geschenken ab 1.1.2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsteuerabzug-bei-geschenken-ab-1-1-2024/) - Geschenke von geringem Wert müssen nicht versteuert werden. Es handelt sich um Geschenke von geringem Wert, wenn die Anschaffungs- oder
- [Auswirkung bei Sammelbeförderungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/auswirkung-bei-sammelbefoerderungen/) - Fährt ein Arbeitnehmer von seiner Wohnung zur Betriebsstätte seines Arbeitgebers und von dort mit einem Beförderungsmittel des
- [Neuregelung der Entfernungspauschale](https://www.kanzlei-werthebach.de/neuregelung-der-entfernungspauschale/) - Es bestehen keine Zweifel daran, dass die Neuregelung der Entfernungspauschale verfassungsgemäß ist, bei der zwischen den ersten 20 km und
- [Geplante Änderung bei der Ist-Besteuerung ab 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/geplante-aenderung-bei-der-ist-besteuerung-ab-2026/) - Nach der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie entsteht das Recht des Leistungsempfängers auf Vorsteuerabzug gleichzeitig mit dem entsprechenden
- [Geplante Änderung: Umsatzsteuer bei Kleinunternehmern](https://www.kanzlei-werthebach.de/geplante-aenderung-umsatzsteuer-bei-kleinunternehmern/) - Bisher können nur im Inland ansässige Unternehmer die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen. Die vorgesehene Neuregelung
- [Photovoltaikanlage: Fehlende Absicht, Einkünfte zu erzielen](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlage-fehlende-absicht-einkuenfte-zu-erzielen/) - Hat der Steuerpflichtige Verluste aus seiner Photovoltaik-Anlage hingenommen, weil der selbst erzeugte Strom finanziell deutlich günstiger ist
- [E-Rechnung im B2B-Bereich ab 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/e-rechnung-im-b2b-bereich-ab-2025/) - Ab dem 1.1.2025 gilt, dass im B2B-Bereich der Versand von E-Rechnungen möglich ist. Konsequenz ist, dass jedes Unternehmen im B2B-Bereich ab dem
- [Umsatzsteuer: Weiterberechnung von Fremdkosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-weiterberechnung-von-fremdkosten/) - Nimmt ein inländischer Unternehmer Dienstleistungen eines ausländischen Unternehmers in Anspruch, muss zunächst der Ort der sonstigen
- [Steuertermine September 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-september-2024/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat August 2024: Art der
- [Häusliches Arbeitszimmer bei unterschiedlichen Einkünften](https://www.kanzlei-werthebach.de/haeusliches-arbeitszimmer-bei-unterschiedlichen-einkuenften/) - Übt ein Steuerpflichtiger mehrere betriebliche und berufliche Tätigkeiten nebeneinander aus und bildet das häusliche Arbeitszimmer
- [Computer: Kombinationsgeräte richtig abschreiben](https://www.kanzlei-werthebach.de/computer-kombinationsgeraete-richtig-abschreiben/) - Computer, Notebooks, Netbooks und Tablet-PCs werden in vollem Umfang als Betriebsvermögen ausgewiesen, weil die private Mitnutzung
- [Differenzbesteuerung nach der Gesamtdifferenz](https://www.kanzlei-werthebach.de/differenzbesteuerung-nach-der-gesamtdifferenz/) - Bei der Differenzbesteuerung zahlt der Unternehmer die Umsatzsteuer nur für die Differenz zwischen An- und Verkaufspreis. Begünstigt sind
- [Anteilige Immobilen-Schenkung ohne Darlehen](https://www.kanzlei-werthebach.de/anteilige-immobilen-schenkung-ohne-darlehen/) - Schenkt ein Steuerpflichtiger einen Miteigentumsanteil an einem Vermietungsobjekt, ohne dass er ein Finanzierungsdarlehen anteilig
- [Ermittlung des Bruttolistenpreises bei der 1%-Regelung](https://www.kanzlei-werthebach.de/ermittlung-des-bruttolistenpreises-bei-der-1-regelung/) - Wenn ein Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer einen Firmenwagen überlässt, den er auch für Privatfahrten nutzen darf, wendet er ihm insoweit
- [Geplante Neuregelung für reine Elektrofahrzeuge](https://www.kanzlei-werthebach.de/geplante-neuregelung-fuer-reine-elektrofahrzeuge/) - Die 1%-Regelung ist bei der privaten Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs, das keine CO2-Emissionen hat (= reine Elektrofahrzeuge, inkl.
- [Firmen-PKW: Abschreibung je nach Verwendung ](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmen-pkw-abschreibung-je-nach-verwendung/) - Zu den laufenden Kosten eines Firmenwagens gehört auch die Abschreibung. Die Abschreibung kann jedoch unterschiedlich ausfallen, weil es zum
- [Arbeitsunfähigkeit: Neues beim eAU-Verfahren ab 1.1.2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/arbeitsunfaehigkeit-neues-beim-eau-verfahren-ab-1-1-2025/) - Die Bescheinigung einer Arbeitsunfähigkeit erfolgt in der Regel digital. Arbeitgeber rufen dabei AU-Daten bei den Krankenkassen ab. Zum 1. Januar
- [Steuerfreier Inflationsausgleich für Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerfreier-inflationsausgleich-fuer-arbeitnehmer/) - Arbeitgeber dürfen ihren Mitarbeitern noch bis zum 31.12.24 eine Inflationsausgleichsprämie gewähren, die bis zur Höhe von 3.000
- [Elektronische Kasse: Mitteilungspflichten](https://www.kanzlei-werthebach.de/elektronische-kasse-mitteilungspflichten/) - Durch das Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen sind elektronische Aufzeichnungssysteme durch eine zertifizierte
- [Neue Sachbezugswerte für 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/neue-sachbezugswerte-fuer-2025/) - Für die Sozialversicherung wird der Wert bestimmter Sachbezüge (Verpflegung und Unterkunft) jährlich festgelegt. Die Anpassung erfolgt
- [Private Telefonnutzung durch Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/private-telefonnutzung-durch-arbeitnehmer/) - Der Arbeitgeber entscheidet, ob und in welchem Umfang sein Arbeitnehmer den betrieblichen Telefonanschluss für private Zwecke nutzen darf.
- [Neue Richtsatzsammlung veröffentlicht](https://www.kanzlei-werthebach.de/neue-richtsatzsammlung-veroeffentlicht/) - Das BMF hat die neueste Richtsatzsammlung veröffentlicht, die auf die Daten des Jahres 2023 basiert (LINK zur Richtsatzsammlung für das
- [Umsatzsteuer: Lieferung von Strom an Mieter](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-lieferung-von-strom-an-mieter/) - Bei der Lieferung von Strom, den der Wohnraum-Vermieter über eine Photovoltaikanlage selbst erzeugt und gegen Entgelt an seine Mieter abgibt,
- [Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft: Korrektur](https://www.kanzlei-werthebach.de/innergemeinschaftliches-dreiecksgeschaeft-korrektur/) - Wird über ein innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft abgerechnet, muss in der Rechnung ausdrücklich darauf hingewiesen werden, dass
- [Handwerkerleistung: Vorsicht bei freiwilliger Vorauszahlung](https://www.kanzlei-werthebach.de/handwerkerleistung-vorsicht-bei-freiwilliger-vorauszahlung/) - Eine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen ist nicht zu gewähren, wenn der Steuerpflichtige vor Inanspruchnahme der
- [Kombination von Urlaub mit Geschäftsreise](https://www.kanzlei-werthebach.de/kombination-von-urlaub-mit-geschaeftsreise/) - Unternimmt ein Arbeitnehmer eine gemischte Geschäftsreise, ist wie folgt zu unterscheiden: Der Arbeitnehmer unternimmt die Geschäftsreise
- [Medikamente ohne Rezept: keine außergewöhnliche Belastung](https://www.kanzlei-werthebach.de/medikamente-ohne-rezept-keine-aussergewoehnliche-belastung/) - Aufwendungen, die der Steuerpflichtigen zwangsläufig aufwendungen muss, kann er als außergewöhnliche Belastungen geltend machen.
- [Photovoltaikanlage: Umfang der Steuerbefreiung](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlage-umfang-der-steuerbefreiung/) - Einnahmen aus dem Betrieb von Photovoltaikanlagen mit einer installierten Gesamtbruttoleistung von bis zu 30 kW (peak) sind seit dem 1.1.2023
- [Steuertermine Oktober 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-oktober-2024/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat September 2024: Art der
- [Bewirtungskosten: betrieblicher Anlass](https://www.kanzlei-werthebach.de/bewirtungskosten-betrieblicher-anlass/) - Bewirtungskosten können nur dann als Betriebsausgaben abgezogen werden, wenn ein betrieblicher Anlass für die Bewirtung vorliegt und die
- [Entlastung alleinerziehender Eltern im Wechselmodell](https://www.kanzlei-werthebach.de/entlastung-alleinerziehender-eltern-im-wechselmodell/) - Der BFH hat entschieden, dass die steuerliche Entlastung für alleinerziehende Eltern im Wechselmodell nicht gegen den Gleichheitssatz des
- [Ergänzung zu E-Rechnungen ab 1.1.2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/ergaenzung-zu-e-rechnungen-ab-1-1-2025/) - Das BMF hat nach dem Entwurf seines Schreibens vom 13.6.2024 (III C 2 - S 7287-a/23/10001 :007) zur E-Rechnung jetzt sein (vorläufig)
- [Nachehelicher Unterhalt: Abzug von Prozesskosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/nachehelicher-unterhalt-abzug-von-prozesskosten/) - Die Kosten für einen Prozess zur Erlangung nachehelichen Unterhalts sind jedenfalls dann nicht als außergewöhnliche Belastungen
- [Bürokratieentlastungsgesetz verabschiedet](https://www.kanzlei-werthebach.de/buerokratieentlastungsgesetz-verabschiedet/) - Der Bundesrat hat dem 4. Bürokratieentlastungsgesetz am 18.10.2024 zugestimmt. Ziel des Gesetzes ist es, Abläufe und Regeln zu vereinfachen
- [Corona-Testzentrum: Zuordnung der Einkünfte](https://www.kanzlei-werthebach.de/corona-testzentrum-zuordnung-der-einkuenfte/) - Das Finanzgerichts Köln hat die Einkünfte einer Ärzte-GbR, die ein Corona-Testzentrum betrieben haben, als freiberuflich eingestuft und
- [Fremdwährungskonto: Wann das Finanzamt Kenntnis erhällt](https://www.kanzlei-werthebach.de/fremdwaehrungskonto-wann-das-finanzamt-kenntnis-erhaellt/) - Bei der Anschaffung und Veräußerung von Fremdwährungsbeträgen kann es sich um ein privates Veräußerungsgeschäft
- [Speisen und Getränke für Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/speisen-und-getraenke-fuer-arbeitnehmer/) - Bei Speisen und Getränken, die der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern unentgeltlich oder teilentgeltlich überlässt, muss der Arbeitgeber
- [Zulässige Anschlussprüfung bei großer Rechtsanwaltspraxis](https://www.kanzlei-werthebach.de/zulaessige-anschlusspruefung-bei-grosser-rechtsanwaltspraxis/) - Die wiederholten, aneinander anschließenden, steuerlichen Außenprüfungen einer Rechtsanwaltsgesellschaft mit beschränkter
- [Digitales Einreichen von Belegen](https://www.kanzlei-werthebach.de/digitales-einreichen-von-belegen/) - Belege können künftig direkt beim Erstellen der elektronischen Steuererklärung in Mein ELSTER online hinterlegt werden. Das Finanzamt
- [Kaufpreisaufteilung: Grundstück und Gebäude](https://www.kanzlei-werthebach.de/kaufpreisaufteilung-grundstueck-und-gebaeude/) - Die im Kaufvertrag festgelegte Aufteilung des Kaufpreises zwischen Grund und Boden und Gebäude ist regelmäßig als Grundlage für
- [Mieterabfindung: Keine Steuerpflicht](https://www.kanzlei-werthebach.de/mieterabfindung-keine-steuerpflicht/) - Erhält der Wohnungsmieter vom Vermieter für die vorzeitige Aufgabe seines Mietvertrags eine Abfindung, unterliegt diese nicht der
- [Steuertermine November 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-november-2024/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Oktober 2024: Art der
- [Entnahme eines Firmen-PKW ohne Umsatzsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/entnahme-eines-firmen-pkw-ohne-umsatzsteuer/) - Bei einem Unternehmer, der umsatzsteuerpflichtige Umsätze ausführt, unterliegt die Entnahme eines Firmen-PKW grundsätzlich der
- [Wann Weihnachtsfeiern steuerfrei sind](https://www.kanzlei-werthebach.de/wann-weihnachtsfeiern-steuerfrei-sind/) - Steht die Teilnahme an einer Weihnachtsfeier allen Angehörigen des Betriebs offen, handelt es sich um eine Betriebsveranstaltung, die
- [Minderung bei der 1%-Regelung](https://www.kanzlei-werthebach.de/minderung-bei-der-1-regelung/) - Der geldwerte Vorteil aus der Überlassung eines Firmenwagens kann nur um die Kosten gemindert werden, die - bei einer Kostentragung durch den
- [Bestattungskosten als Nachlassverbindlichkeiten](https://www.kanzlei-werthebach.de/bestattungskosten-als-nachlassverbindlichkeiten/) - Leistungen aus einer Sterbegeldversicherung, die der verstorbene Erblasser bereits zu Lebzeiten an ein Bestattungsunternehmen abgetreten hat,
- [Sicherheitsmaßnahmen für gefährdete Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/sicherheitsmassnahmen-fuer-gefaehrdete-arbeitnehmer/) - Wie Aufwendungen, die der Arbeitgeber für Sicherheitsmaßnahmen für seine Arbeitnehmer trägt oder ersetzt, die aufgrund ihrer
- [Restaurantschecks als Sachbezug](https://www.kanzlei-werthebach.de/restaurantschecks-als-sachbezug/) - Die Ausgabe von Restaurantschecks, die bis zum Ablauf des Kalenderjahres gültig sind und bei einer Vielzahl von Annahmestellen eingelöst
- [Endgültige Beitragsgrenzen in der Sozialversicherung ab 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/endgueltige-beitragsgrenzen-in-der-sozialversicherung-ab-2025/) - Das Bundeskabinett hat am 6.11.2024 der Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2025 zugestimmt, sodass die endgültigen Werte
- [Erbschaftsteuer bei einem als verstorben geltenden Elternteil](https://www.kanzlei-werthebach.de/erbschaftsteuer-bei-einem-als-verstorben-geltenden-elternteil/) - Verzichtet ein Kind (z. B. der Sohn) zivilrechtlich wirksam gegenüber einem Elternteil (z. B. dem Vater) auf seinen gesetzlichen Erbteil, dann
- [Photovoltaikanlage: Nachträgliche Aufwendungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlage-nachtraegliche-aufwendungen/) - Das Finanzgericht Münster hat in seinem Beschluss vom 21.10.2024 entschieden, dass der Einkommensteuerbescheid für 2022 ausgesetzt werden
- [Übernachtung bei längerer auswärtiger Tätigkeit](https://www.kanzlei-werthebach.de/uebernachtung-bei-laengerer-auswaertiger-taetigkeit/) - Eine auswärtige Tätigkeit kann sich auch über einen längeren Zeitraum erstrecken. Das ist z. B. der Fall, wenn der Arbeitgeber
- [Kfz-Steuer bei nur teilweiser landwirtschaftlicher Nutzung](https://www.kanzlei-werthebach.de/kfz-steuer-bei-nur-teilweiser-landwirtschaftlicher-nutzung/) - Nach dem KraftStG ist das Halten von Sonderfahrzeugen, Kraftfahrzeuganhängern hinter Zugmaschinen und einachsigen Kraftfahrzeuganhängern von
- [Längerfristige Auswärtstätigkeiten von Arbeitnehmern](https://www.kanzlei-werthebach.de/laengerfristige-auswaertstaetigkeiten-von-arbeitnehmern/) - Wenn Arbeitnehmer über einen längeren Zeitraum auswärts tätig sind, muss zunächst festgestellt werden, ob am neuen
- [Förderung von Photovoltaikanlagen ab 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/foerderung-von-photovoltaikanlagen-ab-2025/) - Die Befreiung von der Ertragsteuer bestimmter Photovoltaikanlagen gilt für natürliche Personen, Mitunternehmerschaften und
- [Neuregelung bei Termingeschäften](https://www.kanzlei-werthebach.de/neuregelung-bei-termingeschaeften/) - Die Verlustverrechnung bei Termingeschäften, wie z. B. aus dem Verfall von Optionen, die nach dem 31.12.2020 entstanden sind, wurde, stark
- [Steuertermine Dezember 2024](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-dezember-2024/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat November 2024: Art der
- [E-Rezept: Wie Krankheitskosten ab 2025 nachzuweisen sind](https://www.kanzlei-werthebach.de/e-rezept-wie-krankheitskosten-ab-2025-nachzuweisen-sind/) - Nach dem bisher nicht geänderten § 64 Abs. 1 EStDV hat der Steuerpflichtige den Nachweis der Zwangsläufigkeit von Aufwendungen im
- [Höherer Abzug bei Kinderbetreuungskosten ab 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/hoeherer-abzug-bei-kinderbetreuungskosten-ab-2025/) - Kinderbetreuungskosten können ab 2025 zu 80%, höchstens jedoch bis 4.800 € je Kind (bis 2024: zu zwei Drittel, höchstens jedoch
- [Kleinunternehmer: Das ändert sich ab 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/kleinunternehmer-das-aendert-sich-ab-2025/) - Nach den Änderungen im Jahressteuergesetz kann die Kleinunternehmerregelung des § 19 UStG ab 2025 nicht nur von Unternehmern in Anspruch
- [Vorsteuerpauschale für Land- und Forstwirte](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsteuerpauschale-fuer-land-und-forstwirte/) - Der Durchschnittssatz und die Vorsteuerpauschale für Land- und Forstwirte werden für den verbleibenden Zeitraum des Jahres 2024 auf 8,4 %
- [Verlängerung der Ukraine-Hilfe bis Ende 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/verlaengerung-der-ukraine-hilfe-bis-ende-2025/) - Nachweis steuerbegünstigter Zuwendungen: Als Nachweis der Zuwendungen genügt der Bareinzahlungsbeleg, die Buchungsbestätigung, z. B.
- [Umsatzsteuerfreiheit bei Haartransplantationen](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuerfreiheit-bei-haartransplantationen/) - Der BFH hat entschieden, wann die Leistung eines Arztes von der Umsatzsteuer befreit sind, der bei Patienten mit Haarausfall
- [Auslandsreisen: neue Pauschbeträge für 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/auslandsreisen-neue-pauschbetraege-fuer-2025/) - Das Bundesfinanzministerium hat die neuen Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für beruflich und
- [Mahlzeiten: lohnsteuerliche Behandlung](https://www.kanzlei-werthebach.de/mahlzeiten-lohnsteuerliche-behandlung/) - Mahlzeiten, die der Arbeitgeber arbeitstäglich unentgeltlich oder verbilligt an die Arbeitnehmer abgibt, sind mit dem anteiligen amtlichen
- [Schenkungsteuer: Zeitpunkt einer Grundstücksschenkung](https://www.kanzlei-werthebach.de/schenkungsteuer-zeitpunkt-einer-grundstuecksschenkung/) - Eine Grundstücksschenkung ist noch nicht ausgeführt, wenn aufgrund einer vertraglichen Vereinbarung der Beschenkte von der
- [Midijob 2025: Beschäftigung im Übergangsbereich](https://www.kanzlei-werthebach.de/midijob-2025-beschaeftigung-im-uebergangsbereich/) - Die untere Entgeltgrenze für Beschäftigungen im Übergangsbereich steigt zum 1.1.2025 von monatlich 538,01 € auf 556,01 €.
- [Mini-Job: neuer Grenzwert ab 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/mini-job-neuer-grenzwert-ab-2025/) - Die Bundesregierung hat, entsprechend dem Vorschlag der Mindestlohnkommission, die Mindestlohnhöhe ab dem 1.1.2025 auf 12,82 € brutto je
- [Offenlegung des Jahresabschlusses](https://www.kanzlei-werthebach.de/offenlegung-des-jahresabschlusses/) - Kapitalgesellschaften sind verpflichtet, ihre Rechnungslegungsunterlagen elektronisch offenzulegen: Das heißt, Rechnungslegungsunterlagen sind
- [Verdeckte Gewinnausschüttung nur bei tatsächlicher Nutzung](https://www.kanzlei-werthebach.de/verdeckte-gewinnausschuettung-nur-bei-tatsaechlicher-nutzung/) - Allein die tatsächliche Möglichkeit des Gesellschafters einer Kapitalgesellschaft, ein betriebliches Wirtschaftsgut der Kapitalgesellschaft
- [Neue Steuerentlastungen und Kindergelderhöhungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/neue-steuerentlastungen-und-kindergelderhoehungen/) - Das Steuerfortentwicklungsgesetz, dem der Bundesrat am 20.12.2024 zugestimmt hat, enthält Erhöhungen für die Jahre 2025 und 2026
- [Begünstigte Bonuszahlungen bis 150 €](https://www.kanzlei-werthebach.de/beguenstigte-bonuszahlungen-bis-150-e/) - Gesetzliche Krankenkassen gewähren auf der Grundlage von § 65a SGB V Geldprämien für gesundheitsbewusstes Verhalten. Die
- [Abzug von Unterhaltszahlungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/abzug-von-unterhaltszahlungen/) - Für Jahre ab 2025 gilt, dass ein Abzug von Unterhaltsaufwendungen bei Zahlung von Geldzuwendungen nur durch Banküberweisung anerkannt wird.
- [Steuertermine Januar 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-januar-2025/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Hinweis: Dauerfristverlängerungen müssen jährlich
- [Neues Musterformular für energetische Maßnahmen](https://www.kanzlei-werthebach.de/neues-musterformular-fuer-energetische-massnahmen/) - Mit der Steuerermäßigung des § 35c Einkommensteuergesetz werden energetische Maßnahmen an zu eigenen Wohnzwecken genutzten
- [Erbschaftsteuer: Steuerstundung bei Wohnimmobilien](https://www.kanzlei-werthebach.de/erbschaftsteuer-steuerstundung-bei-wohnimmobilien/) - Auf Antrag wird eine Stundung bis zu zehn Jahre gewährt, soweit der Erwerber die Steuer nur durch Veräußerung des zu Wohnzwecken
- [Kleinbetragsregelung im Erhebungsverfahren](https://www.kanzlei-werthebach.de/kleinbetragsregelung-im-erhebungsverfahren/) - Wer aufgrund der Abrechnung eines Bescheids des Finanzamts insgesamt weniger als 3 € zu zahlen hat, kann diese Kleinbeträge unabhängig
- [Neue Webseite: Vergleich von 6.900 Girokonto-Modellen](https://www.kanzlei-werthebach.de/neue-webseite-vergleich-von-6-900-girokonto-modellen/) - Am 15.1.2025 startet die Finanzaufsicht BaFin eine neue Website für die Suche nach dem passenden Girokonto: Der BaFin-Kontenvergleich zeigt die
- [Vorsteuerberichtigung bei Kleinunternehmern](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsteuerberichtigung-bei-kleinunternehmern/) - Kleinunternehmer sind vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen. Bei Kleinunternehmern, die zur Regelbesteuerung wechseln und umgekehrt, liegt eine
- [Raumluftreinigungsgerät: keine außergewöhnliche Belastung](https://www.kanzlei-werthebach.de/raumluftreinigungsgeraet-keine-aussergewoehnliche-belastung/) - Aufwendungen für die Anschaffung eines mobilen Raumluftreinigungsgeräts sind nicht als außergewöhnliche Belastungen abziehbar.
- [Pauschbeträge 2025 für unentgeltliche Wertabgaben ](https://www.kanzlei-werthebach.de/pauschbetraege-2025-fuer-unentgeltliche-wertabgaben/) - Das Bundesfinanzministerium hat für unentgeltliche Wertabgaben 2025 (= Sachentnahmen) neue Pauschbeträge festgesetzt. Vorteil dieser
- [Aufzeichnungspflicht: Entnahme von Non-Food-Artikeln](https://www.kanzlei-werthebach.de/aufzeichnungspflicht-entnahme-von-non-food-artikeln/) - Der BFH hatte mit Urteil vom 16.9.2024 (Az. III R 28/22) entschieden, dass das Finanzamt nicht berechtigt war, Schätzungen für die Entnahme
- [Photovoltaikanlage: Abzug nachträglicher Betriebsausgaben](https://www.kanzlei-werthebach.de/photovoltaikanlage-abzug-nachtraeglicher-betriebsausgaben/) - Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass die negativen Einkünfte aus dem Betrieb einer Photovoltaikanlage als Betriebsausgaben
- [Fitnessstudio: Mitgliedsbeiträge sind keine außergewöhnliche Belastung](https://www.kanzlei-werthebach.de/fitnessstudio-mitgliedsbeitraege-sind-keine-aussergewoehnliche-belastung/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Aufwendungen für die Mitgliedschaft in einem Fitnessstudio grundsätzlich nicht als
- [Minijob: Auswirkungen bei schwankendem Verdienst](https://www.kanzlei-werthebach.de/minijob-auswirkungen-bei-schwankendem-verdienst/) - Minijobber dürfen seit dem 1.1.2025 durchschnittlich 556 € im Monat verdienen. Wird diese Verdienstgrenze überschritten, liegt in der
- [Umsatzsteuer für vereinbarten Entschädigungsbetrag](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-fuer-vereinbarten-entschaedigungsbetrag/) - Ein Betrag, der im Vorhinein vertraglich für den Fall vereinbart wurde, dass ein Wirtschaftsteilnehmer im Fall der vorzeitigen Beendigung eines
- [Vorläufigkeitsvermerk wegen noch unklarer Einkunftserzielungsabsicht](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorlaeufigkeitsvermerk-wegen-noch-unklarer-einkunftserzielungsabsicht/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass das Finanzgericht zu Recht einen Vorläufigkeitsvermerk hinsichtlich der Einkünfte aus einem noch
- [Steuertermine Februar 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-februar-2025/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Hinweis: Dauerfristverlängerungen müssen jährlich
- [Kleinunternehmer: Neuregelung ab 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/kleinunternehmer-neuregelung-ab-2025/) - Umsätze, die von inländischen Kleinunternehmern ausgeführt werden, sind von der Umsatzsteuer befreit. Ab dem 1.1.2025 ist
- [Fahrtkosten eines Teilzeitstudenten](https://www.kanzlei-werthebach.de/fahrtkosten-eines-teilzeitstudenten/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass die Fahrtkosten eines nicht erwerbstätigen Teilzeitstudenten zwischen seiner Wohnung und seinem
- [Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten?](https://www.kanzlei-werthebach.de/erhaltungsaufwand-oder-herstellungskosten/) - Zu den Herstellungskosten eines Gebäudes gehören auch Aufwendungen für Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen, die
- [Änderung der Gewinnermittlungsart](https://www.kanzlei-werthebach.de/aenderung-der-gewinnermittlungsart/) - Ein Steuerpflichtiger, der seinen Gewinn durch Betriebsvermögensvergleich ermittelt hat, ist zumindest für diesen Gewinnermittlungszeitraum
- [Erste Betriebsstätte oder erste Tätigkeitsstätte?](https://www.kanzlei-werthebach.de/erste-betriebsstaette-oder-erste-taetigkeitsstaette/) - Das Finanzgericht hat sich mit der Frage befasst, ob und inwieweit der Begriff der "ersten Tätigkeitsstätte" und die damit im
- [Wann eine Vorfälligkeitsentschädigung abziehbar ist](https://www.kanzlei-werthebach.de/wann-eine-vorfaelligkeitsentschaedigung-abziehbar-ist/) - Vorfälligkeitsentschädigungen und die hiermit zusammenhängenden Bearbeitungskosten sind bei den Einkünften aus Vermietung und
- [Bebautes Grundstück: Aufteilung eines Gesamtkaufpreises](https://www.kanzlei-werthebach.de/bebautes-grundstueck-aufteilung-eines-gesamtkaufpreises/) - Wird für ein bebautes Grundstück einen Gesamtkaufpreis vereinbart, ist es zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Abschreibung
- [Durchlaufende Posten: Umsatzsteuer/Vorsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/durchlaufende-posten-umsatzsteuer-vorsteuer/) - Beträge, die jemand im Namen und für Rechnung eines anderen vereinnahmt und verausgabt, sind durchlaufende Posten, die nicht zum Entgelt im
- [Kfz-Steuer bei Land- und Forstwirten](https://www.kanzlei-werthebach.de/kfz-steuer-bei-land-und-forstwirten/) - Der BFH hat entschieden, dass eine Personengesellschaft keine Kfz-Steuerbefreiung für ihre landwirtschaftlichen Fahrzeuge erhält, wenn sie
- [Hotelübernachtungen: Unterschiedliche Steuersätze](https://www.kanzlei-werthebach.de/hoteluebernachtungen-unterschiedliche-steuersaetze/) - Die kurzfristige Vermietung von Wohn-, Schlafräumen und von Campingplätzen unterliegt dem ermäßigten Steuersatz von 7%. Der
- [Differenzbesteuerung im Gebrauchtwagenhandel](https://www.kanzlei-werthebach.de/differenzbesteuerung-im-gebrauchtwagenhandel/) - Der BFH hat entschieden, dass die Anwendung der Differenzbesteuerung im Handel mit gebrauchten Autos nicht gerechtfertigt ist, wenn der
- [Werbungskostenabzug: Erhaltungsrücklage](https://www.kanzlei-werthebach.de/werbungskostenabzug-erhaltungsruecklage/) - Leistungen eines Wohnungseigentümers in die Erhaltungsrücklage einer Wohnungseigentümergemeinschaft - beispielsweise im Rahmen der
- [Minijobber als Haushaltshilfe: Steuervorteile nutzen](https://www.kanzlei-werthebach.de/minijobber-als-haushaltshilfe-steuervorteile-nutzen/) - Von den Kosten für eine Haushaltshilfe können 20% (maximal 510 €) von der Einkommensteuer abgezogen werden. Praxis-Beispiel: Eine
- [Steuerliche Behandlung von App-Verkäufen](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerliche-behandlung-von-app-verkaeufen/) - Ein App Store ermöglicht es dem Nutzer, Software auf sein Smartphone, sein Tablet oder seinen PC herunterzuladen. Je nach Höhe der
- [Häusliches Arbeitszimmer: Zuordnung zum Betriebsvermögen](https://www.kanzlei-werthebach.de/haeusliches-arbeitszimmer-zuordnung-zum-betriebsvermoegen/) - Bei einer Tätigkeit, die zuhause ausgeübt wird, gibt es zwei grundlegend verschiedene Kategorien: Aufwendungen für ein
- [Anschaffung und Abschreibung eines E-Bikes](https://www.kanzlei-werthebach.de/anschaffung-und-abschreibung-eines-e-bikes/) - Schafft der Unternehmer ein E-Bike für seine betrieblichen Zwecke an, gehört es zu seinem Anlagevermögen. Nach der amtlichen
- [Überlassung von Fahrrädern an Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/ueberlassung-von-fahrraedern-an-arbeitnehmer/) - Stellt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer ein E-Bike zur Verfügung, das er auch privat nutzen kann, muss der Arbeitgeber den privaten
- [Abgrenzung zwischen Anlage- und Umlaufvermögen](https://www.kanzlei-werthebach.de/abgrenzung-zwischen-anlage-und-umlaufvermoegen/) - Die Zuordnung zum Anlage- oder Umlaufvermögen orientiert sich maßgeblich an der Zweckbestimmung des Wirtschaftsguts im Betrieb. Sie
- [Labordiagnostik: Umsatzsteuerfreiheit](https://www.kanzlei-werthebach.de/labordiagnostik-umsatzsteuerfreiheit/) - Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin, die im Rahmen der Ausübung von ärztlichen und arztähnlichen Berufe durchgeführt
- [Kindergeld wegen seelischer Behinderung](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeld-wegen-seelischer-behinderung/) - Der Bundesfinanzhof hatte zu entscheiden, ob das Finanzgericht das Gutachten eines Psychotherapeuten als Grundlage nehmen durfte, dass im Zeitraum von
- [Neues für Rechnungen von Kleinunternehmern](https://www.kanzlei-werthebach.de/neues-fuer-rechnungen-von-kleinunternehmern/) - Unternehmer, die die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer nach anwenden, können vereinfachte Rechnungen ausstellen (nicht zu verwechseln mit
- [Augenärzte: Besonderheiten beim Verkauf von Kontaktlinsen](https://www.kanzlei-werthebach.de/augenaerzte-besonderheiten-beim-verkauf-von-kontaktlinsen/) - Ein Augenarzt, der seine Patienten medizinisch betreut und versorgt, ist freiberuflich tätig. Das Anpassen von Kontaktlinsen nach einer
- [1%-Regelung bei privater Nutzung eines Pickups](https://www.kanzlei-werthebach.de/1-regelung-bei-privater-nutzung-eines-pickups/) - Die private Nutzung eines Kfz, das zu mehr als 50% betrieblich genutzt wird, ist für jeden Kalendermonat mit 1% des inländischen
- [Der Solidaritätszuschlag ist verfassungsgemäß](https://www.kanzlei-werthebach.de/der-solidaritaetszuschlag-ist-verfassungsgemaess/) - Das Bundesverfassungsgericht hat den Solidaritätszuschlag auch 30 Jahre nach dessen Einführung noch für verfassungsgemäß
- [Mitunternehmerschaft von Zahnärzten](https://www.kanzlei-werthebach.de/mitunternehmerschaft-von-zahnaerzten/) - Ein Mitunternehmer, der als Zahnarzt zugelassen ist, übt bei einem Zusammenschluss von Berufsträgern seinen freien Beruf selbst aus, wenn er
- [Virtuelle Währung: Steuerliche Auswirkungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/virtuelle-waehrung-steuerliche-auswirkungen/) - Alle virtuellen Währungen basieren auf der Idee einer nichtstaatlichen Ersatzwährung mit begrenzter Geldmenge. Anders als bei Geld, das die
- [Vorsteuerabzug sichern durch Rechnungsberichtigung](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsteuerabzug-sichern-durch-rechnungsberichtigung/) - Hat ein Unternehmer den Vorsteuerabzug geltend gemacht und stellt sich später heraus, dass die Rechnung nicht alle gesetzlich vorgeschriebenen
- [Abschreibung von Mietereinbauten](https://www.kanzlei-werthebach.de/abschreibung-von-mietereinbauten/) - Lässt der Unternehmer gemietete Räume auf seine Kosten renovieren bzw. an seine betrieblichen Erfordernisse anpassen, kann er die
- [Umsatzsteuer: Direktverbrauch aus Anlagen zur Energieerzeugung](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-direktverbrauch-aus-anlagen-zur-energieerzeugung/) - Der BFH hat entschieden, dass eine Stromlieferung vom Netzbetreiber an den Anlagenbetreiber nicht fingiert werden kann. Aus der gesetzlichen
- [Steuertermine April 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-april-2025/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Hinweis: Dauerfristverlängerungen müssen jährlich
- [Beauftragung eines Übersetzungsbüros im Ausland](https://www.kanzlei-werthebach.de/beauftragung-eines-uebersetzungsbueros-im-ausland/) - Beauftragt z. B. ein Rechtsanwalt ein Übersetzungsbüro mit der Übersetzung eines Textes, dann handelt es sich um einen
- [Koalitionsvertrag: Welche Steueränderungen geplant sind](https://www.kanzlei-werthebach.de/koalitionsvertrag-welche-steueraenderungen-geplant-sind/) - Vertreter von Union und SPD haben sich am 9.4.2025 auf einen Koalitionsvertrag geeinigt. Darin sind auch umfangreiche steuerlichen Änderungen
- [Kindergeld: Studienaufnahme an einer Fernuniversität](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeld-studienaufnahme-an-einer-fernuniversitaet/) - Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass ein Anspruch auf Kindergeld auch dann besteht, wenn das Kind sich in einer Berufsausbildung
- [Mutterschaftsgeld: Ansprüche von Minijobbern](https://www.kanzlei-werthebach.de/mutterschaftsgeld-ansprueche-von-minijobbern/) - Auch Minijobber haben Anspruch auf Mutterschaftsgeld. Mutterschaftsgeld ersetzt den Verdienst, wenn wegen der Mutterschutzfristen vor und nach einer
- [Versicherungen: Abziehbare Betriebsausgaben](https://www.kanzlei-werthebach.de/versicherungen-abziehbare-betriebsausgaben/) - Prämien für Versicherungen, mit denen betriebliche Risiken abgedeckt werden, gehören zu den Betriebsausgaben. Sichern Versicherungen
- [Zeitpunkt von Zu- und Abfluss](https://www.kanzlei-werthebach.de/zeitpunkt-von-zu-und-abfluss/) - Betriebseinnahmen sind grundsätzlich mit Erlangen der wirtschaftlichen Verfügungsmacht über das Geld bzw. den Geldeswert zugeflossen.
- [Schuldzinsenabzug bei Vermietungsobjekt: Schenkung](https://www.kanzlei-werthebach.de/schuldzinsenabzug-bei-vermietungsobjekt-schenkung/) - Überträgt der Alleineigentümer eines Vermietungsobjekts einen Miteigentumsanteil unentgeltlich ohne die anteiligen Verbindlichkeiten,
- [Umzug wegen Einrichtung eines Arbeitszimmers](https://www.kanzlei-werthebach.de/umzug-wegen-einrichtung-eines-arbeitszimmers/) - Aufwendungen eines Steuerpflichtigen für einen Umzug in eine andere Wohnung, um dort (erstmals) ein Arbeitszimmer einzurichten, sind nicht als
- [Was ist ein Minijob im Privathaushalt?](https://www.kanzlei-werthebach.de/was-ist-ein-minijob-im-privathaushalt/) - Ein Minijob im Privathaushalt ist eine Beschäftigung bei privaten Arbeitgebern. Auch bei einem Haushaltsjob muss die Minijob-Verdienstgrenze
- [Kurzfristige Beschäftigung neben Minijob](https://www.kanzlei-werthebach.de/kurzfristige-beschaeftigung-neben-minijob/) - Eine Kombination von Minijob und kurzfristiger Beschäftigung ist möglich. Neben einem Minijob mit Verdienstgrenze kann eine kurzfristige
- [Steuerlich begünstigte Unfallversicherung](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerlich-beguenstigte-unfallversicherung/) - Bei Unfallversicherungen ist zwischen „gesetzlichen Unfallversicherungen“ und „privaten Unfallversicherungen“ zu
- [Steuertermine Mai 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-mai-2025/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Hinweis: Dauerfristverlängerungen müssen jährlich
- [Fahrtenbuch: Voraussetzungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/fahrtenbuch-voraussetzungen/) - Jeder, der ein Fahrtenbuch führt, weiß wie schnell Fehler unterlaufen können. Bei kleinen Fehlern muss das Finanzamt
- [Kindergeldanspruch während des Wehrdienstes](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeldanspruch-waehrend-des-wehrdienstes/) - Das Ableisten eines Freiwilligen Wehrdienstes bei einem volljährigen Kind kann für sich genommen keinen Kindergeldanspruch begründen.
- [Gefälligkeit oder Schwarzarbeit: Abgrenzungskriterien](https://www.kanzlei-werthebach.de/gefaelligkeit-oder-schwarzarbeit-abgrenzungskriterien/) - Wann Schwarzarbeit vorliegt, ist im Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetz definiert. Danach leistet jemand Schwarzarbeit, der Dienst- oder
- [Gestaltung: Überlassung Firmenwagen an GmbH-Gesellschafter](https://www.kanzlei-werthebach.de/gestaltung-ueberlassung-firmenwagen-an-gmbh-gesellschafter/) - Überlässt eine GmbH ihrem Gesellschafter einen Firmenwagen auch zur privaten Nutzung, gibt es verschiedene Gestaltungsmöglichkeiten,
- [Zuordnung von Gegenständen zum Unternehmen](https://www.kanzlei-werthebach.de/zuordnung-von-gegenstaenden-zum-unternehmen/) - Die ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Zuordnung von Wirtschaftsgütern zum Betriebsvermögen bzw. zum Unternehmen ist unterschiedlich
- [Dienstreise: Fahrt mit Privatfahrzeug statt Firmenwagen](https://www.kanzlei-werthebach.de/dienstreise-fahrt-mit-privatfahrzeug-statt-firmenwagen/) - Wird einem Arbeitnehmer ein Firmenfahrzeug überlassen, spricht der erste Anschein dafür, dass dieses Fahrzeug auch für beruflich
- [Hochzeits- und Trauerredner: Umsatzsteuer 19%](https://www.kanzlei-werthebach.de/hochzeits-und-trauerredner-umsatzsteuer-19/) - Der Vortrag von immer nach dem gleichen Grundschema aufgebauten sogenannten Gebrauchsreden einer Trauerrednerin, die im Kern eine Trauerrede nach
- [Kosten, die nicht unter die 1%-Regelung fallen](https://www.kanzlei-werthebach.de/kosten-die-nicht-unter-die-1-regelung-fallen/) - Kosten, die ausschließlich von der Entscheidung des Arbeitnehmers abhängen, mit dem Fahrzeug ein bestimmtes privates Ziel aufzusuchen,
- [Differenzbesteuerung nach der Gesamtdifferenz](https://www.kanzlei-werthebach.de/differenzbesteuerung-nach-der-gesamtdifferenz/) - Bei der Differenzbesteuerung ist die Umsatzsteuer nur für den Unterschied zwischen An- und Verkaufspreis zu zahlen. Begünstigt sind nur
- [Abschreibung einer Forderung auf 0€](https://www.kanzlei-werthebach.de/abschreibung-einer-forderung-auf-0e/) - Werden Forderungen bestritten, kann eine vollständige Wertberichtigung gerechtfertigt sein, selbst wenn bei dem Kunden formell kein
- [Ermittlung der Bareinnahmen mit elektronischen Registrierkassen](https://www.kanzlei-werthebach.de/ermittlung-der-bareinnahmen-mit-elektronischen-registrierkassen/) - Wer anstelle einer elektronischen Registrierkasse eine offene Ladenkasse nutzt, darf dies auch weiterhin. Wird allerdings ein elektronisches System
- [Mini-Job: Gründe für eine Unterbrechung](https://www.kanzlei-werthebach.de/mini-job-gruende-fuer-eine-unterbrechung/) - Unterschiedliche Gründe können dazu führen, dass ein Minijob unterbrochen wird. Aus Sicht der Sozialversicherung liegt eine
- [Kinderbetreuungskosten: welche Aufwendungen abziehbar sind](https://www.kanzlei-werthebach.de/kinderbetreuungskosten-welche-aufwendungen-abziehbar-sind/) - Aufwendungen für sportliche und andere Freizeitbetätigungen sind nicht als Sonderausgaben abzugsfähig, wenn die Betätigung
- [Steuertermine Juni 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-juni-2025/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Hinweis: Dauerfristverlängerungen müssen jährlich
- [Aus- oder Fortbildungskosten: Höhe des Abzugs](https://www.kanzlei-werthebach.de/aus-oder-fortbildungskosten-hoehe-des-abzugs/) - Das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) hatte 2019 über mehrere Verfassungsbeschwerden entschieden, bei denen es darum ging, ob es gegen den
- [Geplante Steuerentlastungen für die Wirtschaft](https://www.kanzlei-werthebach.de/geplante-steuerentlastungen-fuer-die-wirtschaft/) - Der Gesetzentwurf des BMF, der der Deutschen Presse-Agentur in Berlin vorliegt, sieht einen sogenannten "Investitions-Booster" vor. Dieser
- [Umsatzsteuer: Reitunterricht als Freizeitgestaltung](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-reitunterricht-als-freizeitgestaltung/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass die Erteilung von Reitunterricht nicht von der Umsatzsteuer befreit ist. Ausnahme: Der Unterricht dient der
- [Voraussetzungen für "Switch-over" (Steueranrechnungsmethode)](https://www.kanzlei-werthebach.de/voraussetzungen-fuer-switch-over-steueranrechnungsmethode/) - Der Bundesfinanzhof hat zu einer praxisrelevanten Frage des internationalen Steuerrechts entschieden. Der in § 20 Abs. 2 des
- [Grundstücksübertragung als Spekulationsgewinn](https://www.kanzlei-werthebach.de/grundstuecksuebertragung-als-spekulationsgewinn/) - Wird ein Grundstück innerhalb von zehn Jahren nach der Anschaffung übertragen und übernimmt der neue Eigentümer die auf dem
- [Umsatzsteuer in der Systemgastronomie](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-in-der-systemgastronomie/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass der Burger im Spar-Menu nicht teurer sein darf, als der einzeln verkaufte Burger. Eine Methode zur
- [Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Bestätigung](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-identifikationsnummer-bestaetigung/) - Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat hinsichtlich der Bestätigung einer ausländischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer den
- [Bundesrat: Neuregelung für Elektrofahrzeuge ](https://www.kanzlei-werthebach.de/bundesrat-neuregelung-fuer-elektrofahrzeuge/) - Die 1%-Regelung ist bei der privaten Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs, das keine CO2-Emissionen hat (= reine Elektrofahrzeuge, inkl.
- [Geplante Neuregelung bei der degressiven Abschreibung ab dem 30.06.2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/geplante-neuregelung-bei-der-degressiven-abschreibung-ab-dem-30-06-2026/) - Bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens werden in der Regel gleichmäßig verteilt über die betriebsgewöhnliche
- [Elektronische Kassen: Mitteilungspflicht bis 31.7.2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/elektronische-kassen-mitteilungspflicht-bis-31-7-2025/) - Vor dem 1.7.2025 angeschaffte elektronische Aufzeichnungssysteme sind den Finanzbehörden bis zum 31.7.2025 mitzuteilen. Systeme, die ab dem
- [Entfernungspauschale: Geplante Anhebung](https://www.kanzlei-werthebach.de/entfernungspauschale-geplante-anhebung/) - Die Entfernungspauschale für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte beträgt zurzeit für die ersten 20
- [Land- und Forstwirtschaft: Mietwert einer Altenteilwohnung](https://www.kanzlei-werthebach.de/land-und-forstwirtschaft-mietwert-einer-altenteilwohnung/) - Übertragung eines landwirtschaftlichen Betriebs gegen Altenteilleistungen Der Kläger hatte im Rahmen eines notariellen Übergabevertrags
- [Urlaubsanspruch für Minijobber](https://www.kanzlei-werthebach.de/urlaubsanspruch-fuer-minijobber/) - Auch Minijobber haben Anspruch auf bezahlten Erholungsurlaub. Der gesetzliche Mindesturlaub richtet sich nach dem Bundesurlaubsgesetz und beträgt
- [Erholungsbeihilfen pauschal versteuern](https://www.kanzlei-werthebach.de/erholungsbeihilfen-pauschal-versteuern/) - Urlaubsgeld und Erholungsbeihilfen sind unterschiedliche Zahlungen, die auch unterschiedlich erfasst werden. Bei der Zahlung von Urlaubsgeld
- [Freiwillige Zahlungen für Internetangebot](https://www.kanzlei-werthebach.de/freiwillige-zahlungen-fuer-internetangebot/) - Stehen Zahlungen, die Besucher einer Website freiwillig an den Betreiber einer Website leisten, in einem unmittelbaren Zusammenhang mit einer
- [Kürzere Restnutzungsdauer einer vermieteten Immobilie](https://www.kanzlei-werthebach.de/kuerzere-restnutzungsdauer-einer-vermieteten-immobilie/) - Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass die vom Steuerpflichtigen vorgeschlagene kürzere Restnutzungsdauer eines vermieteten
- [Übernachtungspauschale eines Berufskraftfahrers im LKW](https://www.kanzlei-werthebach.de/uebernachtungspauschale-eines-berufskraftfahrers-im-lkw/) - Notwendige Mehraufwendungen, die einem Arbeitnehmer während seiner auswärtigen beruflichen Tätigkeit auf einem Kraftfahrzeug des
- [Rechnungskorrektur: Anforderungen für den Vorsteuerabzug](https://www.kanzlei-werthebach.de/rechnungskorrektur-anforderungen-fuer-den-vorsteuerabzug/) - Die Korrektur eines Dokuments, das dem Schriftformerfordernis, das für den Vorsteuerabzug maßgeblich ist, nicht entspricht, kann nicht mit
- [Steuerfreies Aufladen von Elektrofahrzeugen](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerfreies-aufladen-von-elektrofahrzeugen/) - Das kostenlose oder verbilligte Aufladen der Batterien von Elektro- bzw. Hybridelektrofahrzeugen im Betrieb des Arbeitgebers ist steuerfrei, wenn der
- [Nutzung elektronischer Rechnungen seit dem 1.1.2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/nutzung-elektronischer-rechnungen-seit-dem-1-1-2025/) - Seit dem 1.1.2025 sieht § 14 UStG vor, dass bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern Rechnungen elektronisch zu übermitteln
- [Steuertermine Juli 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-juli-2025/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Hinweis: Dauerfristverlängerungen müssen nicht erneuert
- [Jetzt verabschiedet: Degressive Abschreibung beweglicher Wirtschaftsgüter](https://www.kanzlei-werthebach.de/jetzt-verabschiedet-degressive-abschreibung-beweglicher-wirtschaftsgueter/) - Nachdem der Bundesrat dem „Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts
- [Geschenke: Steuerpflichtige Einnahmen beim Empfänger](https://www.kanzlei-werthebach.de/geschenke-steuerpflichtige-einnahmen-beim-empfaenger/) - Unabhängig vom Betriebsausgabenabzug ist zu klären, ob ein Geschenk beim Empfänger zu einkommensteuerbaren bzw.
- [Neuregelung: Unberechtigter Umsatzsteuerausweis](https://www.kanzlei-werthebach.de/neuregelung-unberechtigter-umsatzsteuerausweis/) - Mit dem Jahressteuergesetz 2024 vom 2.12.2024 (BGBl. I Nr. 387), wurde beschlossen, dass Gutschriften an einen Nichtunternehmer oder an einen
- [Handwerkerleistungen bei Photovoltaikanlagen](https://www.kanzlei-werthebach.de/handwerkerleistungen-bei-photovoltaikanlagen/) - Das BMF hat zu der Frage, ob eine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen im Zusammenhang mit Photovoltaikanlagen, die auf
- [Kein Informationsanspruch zur Richtsatzsammlung](https://www.kanzlei-werthebach.de/kein-informationsanspruch-zur-richtsatzsammlung/) - Ein Steuerpflichtiger hat nach dem Informations­freiheits­gesetz keinen Anspruch auf Informationen hinsichtlich der Unterlagen, die der
- [Elektrofahrzeuge: Anhebung der Bruttolistenpreisgrenze auf 100.000 €](https://www.kanzlei-werthebach.de/elektrofahrzeuge-anhebung-der-bruttolistenpreisgrenze-auf-100-000-e/) - Der Investitions-Booster der Bundesregierung ist verabschiedet. Es ergeben sich folgende Änderungen: Die private Nutzung eines Firmenfahrzeugs
- [Elektrofahrzeuge: Neue Sonderabschreibung](https://www.kanzlei-werthebach.de/elektrofahrzeuge-neue-sonderabschreibung/) - Der Investitions-Booster der Bundesregierung ist verabschiedet. Es ergeben sich für die Privatnutzung von Elektrofahrzeugen folgende
- [Grundsteuer: Beurteilung des Bodenwerts](https://www.kanzlei-werthebach.de/grundsteuer-beurteilung-des-bodenwerts/) - Das Finanzgericht Düsseldorf hat entschieden, dass das Finanzamt bei der Ermittlung eines Bodenwerts nicht von der Einordnung einer
- [Abschreibung: Gestaltung mit Sammelposten](https://www.kanzlei-werthebach.de/abschreibung-gestaltung-mit-sammelposten/) - Grundsätzlich gilt, dass Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens über ihre betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verteilt
- [Vertretungsweise Übernahme eines ärztlichen Notfalldienstes](https://www.kanzlei-werthebach.de/vertretungsweise-uebernahme-eines-aerztlichen-notfalldienstes/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass der ärztliche Notfalldienst (z. B. an Wochenenden) auch dann von der Umsatzsteuer befreit ist, wenn ein
- [Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung](https://www.kanzlei-werthebach.de/werbungskosten-bei-einkuenften-aus-vermietung-und-verpachtung/) - Das Finanzgericht Münster hat darüber entschieden, ob und inwieweit Reisekosten, Unterkunfts­kosten und
- [Bestattungsvorsorge: Keine außergewöhnlichen Belastungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/bestattungsvorsorge-keine-aussergewoehnlichen-belastungen/) - Das Finanzgericht hat entschieden, dass Ausgaben für eine Bestattungs­vorsorge nicht als "außergewöhnliche Belastungen"
- [Privates Veräußerungsgeschäft: Spekulationssteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/privates-veraeusserungsgeschaeft-spekulationssteuer/) - Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (Spekulationsgeschäften) unterliegen der Einkommensteuer. Hierbei handelt es
- [Steuerliche Förderung der Forschung](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerliche-foerderung-der-forschung/) - Durch eine steuerliche Forschungsförderung will die Bundesregierung erreichen, dass insbesondere die kleinen und mittelgroßen Unternehmen
- [Influencer und Blogger: Steuerliche Einordnung ](https://www.kanzlei-werthebach.de/influencer-und-blogger-steuerliche-einordnung/) - Influencer nutzen ihr Netzwerk um eigene Produkte oder die von Werbepartnern zu vermarkten. Daher haben Influencer vielfältige Möglichkeiten
- [Wann Verluste bei Aktien verrechenbar sind](https://www.kanzlei-werthebach.de/wann-verluste-bei-aktien-verrechenbar-sind/) - Seit 2020 bzw. 2021 durften bestimmte Verluste aus Kapitalvermögen gemäß § 20 Abs. 6 Sätze 5 und 6 EStG nur in Höhe von
- [Steuertermine August 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-august-2025/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Juli 2025: Art der Abgabe Abgabe-
- [Betriebsveranstaltung: Kostenermittlung](https://www.kanzlei-werthebach.de/betriebsveranstaltung-kostenermittlung/) - Der Wert der Leistungen, den Arbeitnehmer durch eine Betriebsveranstaltung erhalten, ist regelmäßig anhand der Kosten zu schätzen, die
- [Betriebsveranstaltung einer Kapitalgesellschaft](https://www.kanzlei-werthebach.de/betriebsveranstaltung-einer-kapitalgesellschaft/) - Eine Betriebsveranstaltung (Betriebsausflug, Weihnachtsfeier, Betriebsjubiläum usw.) liegt im überwiegenden eigenbetrieblichen Interesse des
- [Doppelter Haushalt bei Einzelpersonen](https://www.kanzlei-werthebach.de/doppelter-haushalt-bei-einzelpersonen/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass ein Steuerpflichtiger auch dann einen eigenen Hausstand haben kann, wenn sich dieser in einem Teil des
- [Warum eine Haushaltshilfe angemeldet werden muss](https://www.kanzlei-werthebach.de/warum-eine-haushaltshilfe-angemeldet-werden-muss/) - Wer eine Haushaltshilfe beschäftigt oder beschäftigen möchte, sollte die Anmeldung bei der Minijob-Zentrale nicht als lästige
- [Beitragszuschüsse der gesetzlichen Rentenversicherung](https://www.kanzlei-werthebach.de/beitragszuschuesse-der-gesetzlichen-rentenversicherung/) - Steuerfreie Zuschüsse der gesetzlichen Rentenversicherung zur Krankenversicherung mindern die als Sonderausgaben abzugsfähigen Beiträge
- [E-Rechnungen: Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug](https://www.kanzlei-werthebach.de/e-rechnungen-voraussetzungen-fuer-den-vorsteuerabzug/) - Der Vorsteuerabzug setzt voraus, dass dem Empfänger ordnungsgemäße Rechnungen vorliegen. Bei E-Rechnungen ist zwischen Formatfehlern
- [Elektrofahrzeug: Berechnung private Nutzung](https://www.kanzlei-werthebach.de/elektrofahrzeug-berechnung-private-nutzung/) - Die private Nutzung eines Firmenfahrzeugs kann pauschal mithilfe der 1%-Regelung ermittelt werden, wenn das Fahrzeug zu mehr als 50% betrieblich
- [Fahrten zur ersten Betriebsstätte (Berechnung)](https://www.kanzlei-werthebach.de/fahrten-zur-ersten-betriebsstaette-berechnung/) - Übt ein Unternehmer seine Tätigkeit im Arbeitszimmer aus oder hat er mehrere Betriebsstätten bzw. mehrere Büros, stellt sich immer
- [Kleinbetragsrechnungen: Besonderheiten](https://www.kanzlei-werthebach.de/kleinbetragsrechnungen-besonderheiten/) - Kleinbetragsrechnungen, Fahrausweise und Rechnungen eines Kleinunternehmers müssen nicht als E-Rechnung verschickt werden, sondern können
- [Neufahrzeug: Verkauf an Privatkunden in der EU](https://www.kanzlei-werthebach.de/neufahrzeug-verkauf-an-privatkunden-in-der-eu/) - Verkauft ein Unternehmer ein Neufahrzeug an einen Privatkunden, der in einem anderen EU-Land wohnt, darf er keine Umsatzsteuer berechnen. Es handelt
- [Rechnungen im Zusammenhang mit einem Grundstück](https://www.kanzlei-werthebach.de/rechnungen-im-zusammenhang-mit-einem-grundstueck/) - Der Unternehmer ist nach § 14 Abs. 2 Satz 2 Nr. 3 UStG bei Ausführung von steuerpflichtigen Leistungen im Zusammenhang mit einem
- [Beide Ehegatten als Kleinunternehmer: Kein Missbrauch](https://www.kanzlei-werthebach.de/beide-ehegatten-als-kleinunternehmer-kein-missbrauch/) - Das Bestreben eines Unternehmers "Steuern zu sparen" macht eine rechtliche Gestaltung nicht unangemessen, solange die gewählte
- [Wann ein unberechtigter Umsatzsteuerausweis vorliegt](https://www.kanzlei-werthebach.de/wann-ein-unberechtigter-umsatzsteuerausweis-vorliegt/) - Bei einem Dokument, das trotz der in Bezug genommenen ergänzenden Unterlagen überflüssige und widersprüchliche Angaben
- [Solidaritätszuschlag vor 2020: Einspruchszurückweisung](https://www.kanzlei-werthebach.de/solidaritaetszuschlag-vor-2020-einspruchszurueckweisung/) - Alle am 4.8.2025 anhängigen und zulässigen Einsprüche gegen die Festsetzung des Solidaritätszuschlags für
- [Welche Kosten zur Anschaffung eines Firmenwagens gehören](https://www.kanzlei-werthebach.de/welche-kosten-zur-anschaffung-eines-firmenwagens-gehoeren/) - Zu den Anschaffungskosten gehören zunächst der Kaufpreis. Außerdem gehören auch die Sonderausstattung sowie die Zulassungs- und
- [PKW: Entnahme aus dem Betriebsvermögen](https://www.kanzlei-werthebach.de/pkw-entnahme-aus-dem-betriebsvermoegen/) - Wird ein Firmenwagen aus dem Betriebsvermögen privat entnommen, ist zunächst danach zu unterscheiden, ob durch die Entnahme insgesamt ein
- [Vorsteuervergütung: Rechnungen über Anzahlungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsteuerverguetung-rechnungen-ueber-anzahlungen/) - Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) hat einen Antrag auf Vorsteuervergütung insoweit abgelehnt, als diese auf Anzahlungsrechnungen
- [Steuertermine September 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-september-2025/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat August 2025: Art der
- [Neue degressive Abschreibung: Abschreibung bis zu 70% möglich](https://www.kanzlei-werthebach.de/neue-degressive-abschreibung-abschreibung-bis-zu-70-moeglich/) - Die neue degressive Abschreibung gilt für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1.
- [Reisekosten: Aufteilung betrieblicher und privater Kosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/reisekosten-aufteilung-betrieblicher-und-privater-kosten/) - Ist eine Reise sowohl betrieblich als auch privat veranlasst, können die Aufwendungen, wie z. B. die Fahrtkosten, in einen betrieblichen und
- [1%-Regelung: Fahrten bei anderen Einkunftsarten](https://www.kanzlei-werthebach.de/1-regelung-fahrten-bei-anderen-einkunftsarten/) - Bei den Fahrten im Zusammenhang mit anderen Einkunftsarten handelt es sich bezogen auf das Unternehmen, in dessen Betriebsvermögen sich der
- [Senkung der Körperschaftsteuersätze: Steuergestaltung](https://www.kanzlei-werthebach.de/senkung-der-koerperschaftsteuersaetze-steuergestaltung/) - Nach dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland vom 14.07.2025
- [Überlassung eines Firmenwagens an Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/ueberlassung-eines-firmenwagens-an-arbeitnehmer/) - Hat der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer einen Firmenwagen überlassen, den er für betriebliche und private Zwecke nutzen darf, setzt der
- [Kündigungsfristen im Minijob](https://www.kanzlei-werthebach.de/kuendigungsfristen-im-minijob/) - Ein Minijob kann vom Arbeitgeber oder vom Minijobber beendet werden. Grundsätzlich gelten für Minijobs dieselben Kündigungsfristen wie
- [Rücklage für Ersatzbeschaffung](https://www.kanzlei-werthebach.de/ruecklage-fuer-ersatzbeschaffung/) - Scheidet durch höhere Gewalt oder aufgrund (bzw. zur Vermeidung) eines behördlichen Eingriffs ein Wirtschaftsgut aus dem Anlage- oder
- [Sprachkurse im Ausland: Berufliche Veranlassung](https://www.kanzlei-werthebach.de/sprachkurse-im-ausland-berufliche-veranlassung/) - Aufwendungen für einen Sprachkurs können als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abgezogen werden, wenn der Kurs beruflich bzw. betrieblich
- [Steueränderungsgesetz: Was sich ab 1.1.2026 ändern soll (Entwurf)](https://www.kanzlei-werthebach.de/steueraenderungsgesetz-was-sich-ab-1-1-2026-aendern-soll-entwurf/) - Die Bundesregierung hat den Entwurf eines Steueränderungsgesetzes beschlossen. Der Entwurf muss nun nooch das Gesetzgebungsverfahren durchlaufen,
- [E-Mails können Handels- und Geschäftsbriefe sein](https://www.kanzlei-werthebach.de/e-mails-koennen-handels-und-geschaeftsbriefe-sein/) - Die Finanzverwaltung ist im Rahmen der Außenprüfung grundsätzlich berechtigt, vom Steuerpflichtigen sämtliche E-Mails mit
- [Vorsteuer: Sacheinlage in GmbH-Vorgesellschaft](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsteuer-sacheinlage-in-gmbh-vorgesellschaft/) - Bei Sachgründung einer Ein-Mann-GmbH durch Einlage eines PKW, der während des Bestehens der Vor-GmbH geliefert wird, steht nach dem
- [Neuer Freibetrag für Übungsleiter und Ehrenamt](https://www.kanzlei-werthebach.de/neuer-freibetrag-fuer-uebungsleiter-und-ehrenamt/) - Ab 2026 sollen Einnahmen bis zu 3.000 € im Jahr, laut des Entwurfs des Steueränderungsgesetzes 2025, steuerfrei sein (bisher 2.400 €).
- [Trickbetrug: Schaden ist keine außergewöhnliche Belastung](https://www.kanzlei-werthebach.de/trickbetrug-schaden-ist-keine-aussergewoehnliche-belastung/) - Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass ein finanzieller Schaden, der durch eine Betrugshandlung wie einen sogenannten
- [Rechengrößen für die Sozialversicherung 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/rechengroessen-fuer-die-sozialversicherung-2026/) - Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales hat den Referentenentwurf für die Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026
- [Berufskraftfahrer: Fahrten zum Firmensitz](https://www.kanzlei-werthebach.de/berufskraftfahrer-fahrten-zum-firmensitz/) - Das Finanzgericht hat entschieden, dass die wöchentlichen Fahrten eines Berufskraftfahrers zwischen seinem Wohnort und dem Firmensitz seines
- [Leiharbeitnehmer: Besonderheiten bei der vereinbarten Einsatzdauer](https://www.kanzlei-werthebach.de/leiharbeitnehmer-besonderheiten-bei-der-vereinbarten-einsatzdauer/) - Das Finanzgericht Düsseldorf hat entschieden, dass ein Arbeitnehmer, der als Leiharbeitnehmer temporär bei einem Kunden tätig wird,
- [Keine Offenlegungspflicht anonymer Anzeigen](https://www.kanzlei-werthebach.de/keine-offenlegungspflicht-anonymer-anzeigen/) - Ein Steuerpflichtiger hat im Regelfall keinen Anspruch auf Preisgabe einer anonym beim Finanzamt eingegangen Anzeige, die ihm steuerliches
- [Amtliche Richtsatzsammlung auf dem Prüfstand](https://www.kanzlei-werthebach.de/amtliche-richtsatzsammlung-auf-dem-pruefstand/) - Eine Diskothek ist kein Restaurant. Daher kann bei der Schätzung der Getränkeumsätze einer Diskothek auch nicht auf die
- [Doppelte Haushaltsführung: Unterkunftskosten im Ausland](https://www.kanzlei-werthebach.de/doppelte-haushaltsfuehrung-unterkunftskosten-im-ausland/) - Kosten für eine Dienstwohnung im Ausland, die der Dienstherr für Zwecke des Mietzuschusses als notwendig anerkennt, sind in
- [Plastischer Chirurg: Wann keine Umsatzsteuer anfällt](https://www.kanzlei-werthebach.de/plastischer-chirurg-wann-keine-umsatzsteuer-anfaellt/) - Nach ständiger Rechtsprechung des BFH sind ärztliche Tätigkeiten dann umsatzsteuerfrei, wenn diese Tätigkeiten der Vorbeugung,
- [Investitionsabzugsbetrag: Besonderheiten bei Personengesellschaften](https://www.kanzlei-werthebach.de/investitionsabzugsbetrag-besonderheiten-bei-personengesellschaften/) - Bei Personengesellschaften können Investitionsabzugsbeträge sowohl vom gemeinschaftlichen Gewinn als auch vom Sonderbetriebsgewinn eines
- [Mehrverdienst im Minijob: Zuschläge richtig abrechnen](https://www.kanzlei-werthebach.de/mehrverdienst-im-minijob-zuschlaege-richtig-abrechnen/) - Für die Arbeit an Sonntagen und Feiertagen oder in der Nacht erhalten auch Minijobber häufig Zuschläge zusätzlich zum
- [Steuertermine Oktober 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-oktober-2025/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat September 2025: Art der
- [Kapitaleinkünfte: Günstigerprüfung](https://www.kanzlei-werthebach.de/kapitaleinkuenfte-guenstigerpruefung/) - Die Günstigerprüfung bei Kapitaleinkünften kann nur in der Steuererklärung des betreffenden Jahres beantragt werden. Dieser Antrag
- [Umsatzsteuer: Nutzung eines Firmenwagens durch den Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-nutzung-eines-firmenwagens-durch-den-arbeitnehmer/) - Überlässt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer einen Firmenwagen, den er auch für Privatfahrten und Fahrten zur Arbeitsstätte
- [Liebhaberei: Renovierung eines historischen Anwesens](https://www.kanzlei-werthebach.de/liebhaberei-renovierung-eines-historischen-anwesens/) - Wird eine selbständige nachhaltige Betätigung mit der Absicht unternommen, Gewinne zu erzielen und handelt es sich um eine Beteiligung am
- [Leiharbeitnehmer: Erste Tätigkeitsstätte](https://www.kanzlei-werthebach.de/leiharbeitnehmer-erste-taetigkeitsstaette/) - Der BFH befasst sich mit der Frage, ob ein Arbeitnehmer mit einem unbefristeten Arbeitsvertrag, der im Rahmen einer Arbeitnehmerüberlassung nach
- [Land- und forstwirtschaftliche Dienstleistungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/land-und-forstwirtschaftliche-dienstleistungen/) - Die Finanzverwaltung befasst sich mit dem Entgelt für Ersatzaufforstung sowie mit den über die gesetzlichen Anforderungen hinausgehenden
- [Vermietung von Ferienwohnungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/vermietung-von-ferienwohnungen/) - Der Bundesfinanzhof hat die Grundsätze für die steuerliche Behandlung der Vermietung von Ferienwohnungen erneut
- [Die Aktivrente kommt zum 1.1.2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/die-aktivrente-kommt-zum-1-1-2026/) - Nach dem Entwurf eines Gesetzes zur steuerlichen Förderung von Arbeitnehmern im Rentenalter (Aktivrentengesetz), sollen Menschen im Rentenalter
- [Kfz-Steuer: Steuerbefreiung für reine Elektrofahrzeuge](https://www.kanzlei-werthebach.de/kfz-steuer-steuerbefreiung-fuer-reine-elektrofahrzeuge/) - Die Kraftfahrzeug-Steuerbefreiung für reine Elektrofahrzeuge bis zum Jahr 2035 verlängert. Die zehnjährige Steuerbefreiung für
- [Steuerhinterziehung trotz Kenntnis der Finanzbehörde](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerhinterziehung-trotz-kenntnis-der-finanzbehoerde/) - Der BFH hatte über die Frage zu entscheiden, ob und inwieweit die Finanzbehörde Kenntnis von den wesentlichen Tatsachen hatte, die für
- [Unterhaltsaufwendungen: Abzug als außergewöhnliche Belastung](https://www.kanzlei-werthebach.de/unterhaltsaufwendungen-abzug-als-aussergewoehnliche-belastung/) - Aufwendungen für den Unterhalt an Personen im Ausland dürfen nur abgezogen werden, wenn die unterstützten Personen gegenüber dem
- [Kein Abzug von Aufwendungen für Ozempic bei Adipositas](https://www.kanzlei-werthebach.de/kein-abzug-von-aufwendungen-fuer-ozempic-bei-adipositas/) - Die Aufwendungen des Klägers für Ozempic zur Behandlung von Adipositas können nicht als außergewöhnliche Belastungen
- [Schenkungsteuer: Einlage eines Familienheims in eine Ehegatten-GbR](https://www.kanzlei-werthebach.de/schenkungsteuer-einlage-eines-familienheims-in-eine-ehegatten-gbr/) - Die Steuerbefreiung für die lebzeitige Zuwendung eines Familienheims unter Ehegatten kann auch dann zu gewähren sein, wenn der eine Ehegatte
- [Freiwillige Pflegezusatzversicherung: Keine Sonderausgaben](https://www.kanzlei-werthebach.de/freiwillige-pflegezusatzversicherung-keine-sonderausgaben/) - Nach der Rechtslage ab 2010 sind Beiträge zur Basis-Krankenversicherung, die zur Erlangung eines sozialhilfegleichen Versorgungsniveaus
- [Keine Sonderabschreibung bei Abriss und Neubau eines Einfamilienhauses](https://www.kanzlei-werthebach.de/keine-sonderabschreibung-bei-abriss-und-neubau-eines-einfamilienhauses/) - Die Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG ist nicht zu gewähren, wenn ein Einfamilienhaus abgerissen und durch einen
- [Kindergeldanspruch: Elternteil lebt im Ausland](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeldanspruch-elternteil-lebt-im-ausland/) - Ein Elternteil, der mit seinem Kind in Deutschland lebt und keine ausländischen Familienleistungen erhält hat Anspruch auf das volle
- [Umsatzsteuerfreie Vorträge und Kurse](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuerfreie-vortraege-und-kurse/) - Vorträge, Kurse und andere Veranstaltungen wissenschaftlicher oder belehrender Art sind nach § 4 Nr. 22 Buchstabe a UStG von der
- [Vervielfältiger ab 1.1.2026: lebenslängliche Nutzung](https://www.kanzlei-werthebach.de/vervielfaeltiger-ab-1-1-2026-lebenslaengliche-nutzung/) - Das BMF hat gemäß § 14 Absatz 1 Satz 4 BewG die Vervielfältiger zur Berechnung des Kapitalwerts lebenslänglicher Nutzungen
- [Steuertermine November 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-november-2025/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Für den Monat Oktober 2025: Art der
- [Überlassung von Fahrrädern an Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/ueberlassung-von-fahrraedern-an-arbeitnehmer/) - Stellt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer ein E-Bike zur Verfügung, das er auch privat nutzen kann, muss der Arbeitgeber den privaten
- [Geschäftsreise Unternehmer: Abziehbare Verpflegungskosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/geschaeftsreise-unternehmer-abziehbare-verpflegungskosten/) - Unternehmer können Kosten für Verpflegung anlässlich einer Geschäftsreise steuerlich absetzen. Ertragsteuerlich dürfen jedoch
- [Unfall mit einem Firmenwagen](https://www.kanzlei-werthebach.de/unfall-mit-einem-firmenwagen/) - Aus ertragsteuerlicher Sicht teilen Unfallkosten das Schicksal der Fahrt oder Reise, bei der sich der Unfall ereignet hat. Findet der Unfall also auf
- [Überlassung an die Eltern: Keine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken](https://www.kanzlei-werthebach.de/ueberlassung-an-die-eltern-keine-nutzung-zu-eigenen-wohnzwecken/) - Der Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie ist steuerpflichtig, wenn er innerhalb von 10 Jahren nach dem Erwerb erfolgt. Bei selbstgenutztem
- [Landwirtschaft: Steuerentlastung beim Agrardiesel](https://www.kanzlei-werthebach.de/landwirtschaft-steuerentlastung-beim-agrardiesel/) - Zur Sicherstellung der Wettbewerbsfähigkeit der Landwirtschaft in Deutschland wird die Steuerentlastung auf Kraftstoff für Betriebe der
- [Doppelte Haushaltsführung: Kein Abzug der Miete des anderen Ehegatten](https://www.kanzlei-werthebach.de/doppelte-haushaltsfuehrung-kein-abzug-der-miete-des-anderen-ehegatten/) - Kosten für eine Zweitwohnung, die von einem Ehegatten angemietet und bezahlt wird, können vom anderen Ehegatten nicht als
- [Minijob: der Durchschnittsverdienst ist maßgebend](https://www.kanzlei-werthebach.de/minijob-der-durchschnittsverdienst-ist-massgebend/) - Der monatliche Verdienst eines Minijobbers kann aus verschiedenen Gründen schwanken, z. B. durch kurzfristige Vertretungen, Auftragsschwankungen,
- [Kleinunternehmer: Vorsteuerabzug vor und nach einem Wechsel](https://www.kanzlei-werthebach.de/kleinunternehmer-vorsteuerabzug-vor-und-nach-einem-wechsel/) - Beim Vorsteuerabzug aus einer Leistung vor dem Übergang des Unternehmers zur Regelbesteuerung bzw. zur Kleinunternehmerregelung ist Folgendes zu
- [Darlehen mit nahestehenden Personen](https://www.kanzlei-werthebach.de/darlehen-mit-nahestehenden-personen/) - Bei Darlehensverhältnissen zwischen nahestehenden Personen sind Besonderheiten zu beachten. Wird Kapitalvermögen auf die Kinder
- [Aufteilung eines Gesamtkaufpreises](https://www.kanzlei-werthebach.de/aufteilung-eines-gesamtkaufpreises/) - Der BFH hatte über die Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein denkmalgeschütztes Gebäude in Boden- und Gebäudewerte zum
- [Bewirtungskosten: selbst digitalisierte Rechnungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/bewirtungskosten-selbst-digitalisierte-rechnungen/) - Die Rechnung über die Bewirtung in einem Bewirtungsbetrieb kann dem Steuerpflichtigen in digitaler Form übermittelt werden (als E-Rechnung
- [Übungsleiterpauschale und Ehrenamt: Erhöhung ab 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/uebungsleiterpauschale-und-ehrenamt-erhoehung-ab-2026/) - Bei der Ehrenamtspauschale und der Übungsleiterpauschale handelt es sich jeweils um steuerfreie Aufwandsentschädigungen. Je nach
- [E-Fahrzeuge: Steuerlich begünstigtes Aufladen](https://www.kanzlei-werthebach.de/e-fahrzeuge-steuerlich-beguenstigtes-aufladen/) - Das kostenlose oder verbilligte Aufladen der Batterien von Elektro- oder Hybridelektrofahrzeugen im Betrieb des Arbeitgebers ist steuerfrei, wenn der
- [Latente Steuern: Senkung der Steuersätze](https://www.kanzlei-werthebach.de/latente-steuern-senkung-der-steuersaetze/) - Die Wertansätze in der Handels- und Steuerbilanz weichen teilweise erheblich voneinander ab. In einigen Fällen ergeben sich
- [Umsatzsteuer: Keine Befreiung eines privaten Krankenhauses](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-keine-befreiung-eines-privaten-krankenhauses/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass die von einem privaten Krankenhaus erbrachten Krankenhausleistungen nicht gemäß Artikel 132
- [Reisekosten: Fahrtkosten optimal abrechnen](https://www.kanzlei-werthebach.de/reisekosten-fahrtkosten-optimal-abrechnen/) - Überlässt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer ein Firmenfahrzeug, dann sollte der Arbeitgeber alle Kosten, also auch die laufenden Kosten für das
- [Gebäudeabschreibung über eine kürzere Nutzungsdauer](https://www.kanzlei-werthebach.de/gebaeudeabschreibung-ueber-eine-kuerzere-nutzungsdauer/) - Der BFH hatte am 28.7.2021 (IX R 25/19) entschieden, dass Gebäude entgegen § 7 EStG über eine kürzere tatsächliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden
- [Umsatzsteuer: Keine Befreiung für Kampfsportschulen](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-keine-befreiung-fuer-kampfsportschulen/) - Das Finanzgericht des Saarlandes hat entschieden, dass für Umsätze aus dem Betrieb einer privaten Kampfsportschule, die mit Gewinnerzielungsabsicht
- [Einnahmen-Überschuss-Rechnung: Ausgaben beim Jahreswechsel](https://www.kanzlei-werthebach.de/einnahmen-ueberschuss-rechnung-ausgaben-beim-jahreswechsel/) - Bei Unternehmern, die ihren Gewinn mithilfe einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermitteln, ist die an das Finanzamt gezahlte Umsatzsteuer als
- [Grunderwerbsteuer: Wer zahlt wann wieviel?](https://www.kanzlei-werthebach.de/grunderwerbsteuer-wer-zahlt-wann-wieviel/) - Bei der Grunderwerbsteuer gibt es zwei Problembereiche, über die der BFH nun entschieden hat.Vom Vertrag abweichende Festsetzung Haben Käufer und
- [Steuertermine Dezember 2025](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-dezember-2025/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten.Für den Monat November 2025:Art der AbgabeAbgabe- und
- [Aktivrente: Was zubeachten ist](https://www.kanzlei-werthebach.de/aktivrente-was-zubeachten-ist/) - Der Bundestag hat die Aktivrente verabschiedet. Der Bundesrat muss dem allerdings in der Bundesratssitzung am 19.12.2025 noch zustimmen, bevor es in
- [Auslandsreisen: Neue Pauschbeträge für 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/auslandsreisen-neue-pauschbetraege-fuer-2026/) - Das Bundesfinanzministerium hat die neuen Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für beruflich und betrieblich
- [Geschenke an Geschäftspartner und deren Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/geschenke-an-geschaeftspartner-und-deren-arbeitnehmer/) - Steuerrechtlich dürfen Geschenke an Geschäftspartner und deren Arbeitnehmer nur dann als Betriebsausgaben abgezogen werden, wennihr Wert pro Person
- [Unterstützung für Ukraine Geschädigte verlängert](https://www.kanzlei-werthebach.de/unterstuetzung-fuer-ukraine-geschaedigte-verlaengert/) - Das BMF-Schreiben vom 17. März 2022 zur Unterstützung für Ukraine Geschädigte wird erneut, bis zum 31. Dezember 2026, verlängert. Es handelt ich um
- [Reformgesetz zur Altersvorsorge](https://www.kanzlei-werthebach.de/reformgesetz-zur-altersvorsorge/) - Die Bundesregierung plant die private Altersvorsorge grundlegend zu reformieren. Durch das Reformgesetz zur Altersvorsorge sollen Angebote zur
- [Kindergeld für ein volljähriges Kind mit Behinderung](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeld-fuer-ein-volljaehriges-kind-mit-behinderung/) - Sozialleistungen, die einem volljährigen Kind mit Behinderung zufließen, sind grundsätzlich als finanzielle Mittel zu erfassen, die seine Fähigkeit
- [Datenschutz: Schadenersatzanspruch gegen Finanzbehörde](https://www.kanzlei-werthebach.de/datenschutz-schadenersatzanspruch-gegen-finanzbehoerde/) - Der Bundesfinanzhof hat sich erstmals zu den Voraussetzungen geäußert, die einen Schadenersatzanspruch gegenüber einer Finanzbehörde aufgrund von
- [Arbeitszimmer: Unentgeltlich tätiger Ehegatte](https://www.kanzlei-werthebach.de/arbeitszimmer-unentgeltlich-taetiger-ehegatte/) - Bei Steuerpflichtigen, die mehreren Tätigkeiten zur Erzielung von Einkünften nachgehen, ist der Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen
- [Speisen und Getränke: Aufteilung eines Gesamtpreises ab 1.1.2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/speisen-und-getraenke-aufteilung-eines-gesamtpreises-ab-1-1-2026/) - Die Umsatzsteuer für Speisen (ohne Getränke) in der Gastronomie wurde während der Corona-Pandemie befristet bis zum 31.12.2023 auf den ermäßigten
- [Steueränderungsgesetz 2025: Änderungen der Abgabenordnung (AO)](https://www.kanzlei-werthebach.de/steueraenderungsgesetz-2025-aenderungen-der-abgabenordnung-ao/) - Der Bundesrat hat dem Steueränderungsgesetz am 19.12.2025 zugestimmt, sodass u.a. verschiedene Regelungen in der Abgabenordnung mit Wirkung ab 2026
- [Steueränderungsgesetz 2025: Änderungen bei der Einkommensteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/steueraenderungsgesetz-2025-aenderungen-bei-der-einkommensteuer/) - Der Bundesrat hat dem Steueränderungsgesetz am 19.12.2025 zugestimmt, sodass u.a. die Anhebung der Entfernungspauschale ab dem 1.1.2026 anzuwenden
- [Steueränderungsgesetz 2025: Änderungen bei der Umsatzsteuer](https://www.kanzlei-werthebach.de/steueraenderungsgesetz-2025-aenderungen-bei-der-umsatzsteuer/) - Der Bundesrat hat dem Steueränderungsgesetz am 19.12.2025 zugestimmt, sodass u.a. die Senkung der Umsatzsteuer für Speisen in der Gastronomie ab dem
- [Steuertermine Januar 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-januar-2026/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten.Für den Monat Dezember 2025:Art der AbgabeAbgabe- und
- [Doppelte Haushaltsführung: Aufwendungen für KFZ-Stellplatz](https://www.kanzlei-werthebach.de/doppelte-haushaltsfuehrung-aufwendungen-fuer-kfz-stellplatz/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass ein Arbeitnehmer bei seinen Einkünften aus nichtselbständiger Tätigkeit im Rahmen einer doppelten
- [Speisen und Getränke: Aufteilung eines Gesamtpreises](https://www.kanzlei-werthebach.de/speisen-und-getraenke-aufteilung-eines-gesamtpreises/) - Die Umsatzsteuer für Speisen in der Gastronomie wurde ab dem 1.1.2026 unbefristet auf den ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 7% gesenkt. Der ermäßigte
- [Arbeitnehmer: Unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/arbeitnehmer-unentgeltliche-oder-verbilligte-mahlzeiten-2026/) - Gewährt der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern freie oder verbilligte Verpflegung, muss er diesen geldwerten Vorteil mit den Werten der
- [Pauschbeträge für Sachentnahmen (Eigenverbrauch) in 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/pauschbetraege-fuer-sachentnahmen-eigenverbrauch-in-2026/) - Die Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben werden auf der Grundlage festgesetzt, nach der das Statistische Bundesamt die Aufwendungen privater
- [Stellplatzkosten: Keine Minderung des geldwerten Vorteils](https://www.kanzlei-werthebach.de/stellplatzkosten-keine-minderung-des-geldwerten-vorteils/) - Kosten für einen Stellplatz, die der Arbeitnehmer selbst trägt, mindern nicht den geldwerten Vorteil, der ihm aus der unentgeltlichen Kfz-Überlassung
- [Minijob: Befreiung von der Rentenversicherungspflicht kann widerrufen werden](https://www.kanzlei-werthebach.de/minijob-befreiung-von-der-rentenversicherungspflicht-kann-widerrufen-werden/) - Minijobber sind grundsätzlich versicherungspflichtig in der gesetzlichen Rentenversicherung. Sie zahlen grundsätzlich bei einer Beschäftigung im
- [Vorsteuerabzug: Nachträglich eingebaute Bestandteile](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsteuerabzug-nachtraeglich-eingebaute-bestandteile/) - Für ein Fahrzeug, das ohne Vorsteuerabzug eingekauft wurde, kann es keine Vorsteuerkorrektur geben. Allerdings gibt es für nachträglich eingebaute
- [Aufwendungen für Sponsoring als Betriebsausgaben](https://www.kanzlei-werthebach.de/aufwendungen-fuer-sponsoring-als-betriebsausgaben/) - Das Finanzgericht Hamburg hat entschieden, dass die von einer GmbH getätigten Sponsoringaufwendungen an einen gemeinnützigen Verein als vollständig
- [Doppelte Haushaltsführung: Nutzung eines Wohnmobils](https://www.kanzlei-werthebach.de/doppelte-haushaltsfuehrung-nutzung-eines-wohnmobils/) - Das Finanzgericht hat es abgelehnt, ein Wohnmobil als Zweitwohnung im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung steuerlich anzuerkennen, wenn das
- [Steuerliche Behandlung von Parkplatz-Überlassung an Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuerliche-behandlung-von-parkplatz-ueberlassung-an-arbeitnehmer/) - Sachzuwendungen sind als steuerpflichtiger Arbeitslohn zu erfassen, wenn der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer einen Vorteil zuwendet, der durch das
- [Job-Ticket: Wie sich das Deutschland-Ticket (63 €-Ticket) auswirkt](https://www.kanzlei-werthebach.de/job-ticket-wie-sich-das-deutschland-ticket-63-e-ticket-auswirkt/) - Die Vergütungen, die Arbeitnehmer von ihrem Arbeitgeber zur Erstattung von Reisekosten, Umzugskosten oder Mehraufwendungen bei doppelter
- [Kurzfristige Beschäftigung in der Landwirtschaft: Änderungen ab 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/kurzfristige-beschaeftigung-in-der-landwirtschaft-aenderungen-ab-2026/) - Unverändert gilt, dass Arbeitnehmer im Rahmen einer kurzfristigen Beschäftigung grundsätzlich für bis zu drei Monate oder 70 Arbeitstage beschäftigt
- [Unfall mit einem Firmenwagen auf einer privaten oder betrieblichen Fahrt](https://www.kanzlei-werthebach.de/unfall-mit-einem-firmenwagen-auf-einer-privaten-oder-betrieblichen-fahrt/) - Aus ertragsteuerlicher Sicht teilen Unfallkosten das Schicksal der Fahrt oder Reise, bei der sich der Unfall ereignet hat. Findet der Unfall auf einer
- [Hofübergabevertrag: Lebenslanges Altenteil ist keine Schenkung](https://www.kanzlei-werthebach.de/hofuebergabevertrag-lebenslanges-altenteil-ist-keine-schenkung/) - Überträgt der Ehemann dem Sohn in einem Hofübergabevertrag seinen landwirtschaftlichen Betrieb, wobei dem Ehemann und seiner Ehefrau ein lebenslanges
- [Überlassung von Kryptowährungen: keine Kapitaleinkünfte](https://www.kanzlei-werthebach.de/ueberlassung-von-kryptowaehrungen-keine-kapitaleinkuenfte/) - Das Finanzgericht Köln hat entschieden, dass Einkünfte aus dem Krypto-Lending von Bitcoins keine Kapitaleinkünfte sind und daher dem persönlichen
- [Kinderbetreuungskosten nur bei Haushaltszugehörigkeit](https://www.kanzlei-werthebach.de/kinderbetreuungskosten-nur-bei-haushaltszugehoerigkeit/) - Unter bestimmten Voraussetzungen können Kinderbetreuungskosten als Sonderausgaben nach § 10 EStG berücksichtigt werden. Abzugsfähig sind insbesondere
- [Steuertermine Februar 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-februar-2026/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten.Dabei gilt grundsätzlich: Eine Zahlung ist fristgerecht, wennbei
- [Geringwertige Wirtschaftsgüter: was zu beachten ist](https://www.kanzlei-werthebach.de/geringwertige-wirtschaftsgueter-was-zu-beachten-ist/) - Bei der Anschaffung von geringwertigen Wirtschaftsgütern kann der Unternehmer (auch handelsrechtlich) zwischen 3 Varianten wählen. Ist der Unternehmer
- [Verkäufe über eBay und andere Online-Handelsplattformen](https://www.kanzlei-werthebach.de/verkaeufe-ueber-ebay-und-andere-online-handelsplattformen/) - Unternehmer, die Waren über eine Online-Handelsplattform veräußern, sollten sich unbedingt die allgemeinen Geschäftsbedingungen der jeweiligen
- [Leasing-Fahrzeug: Zahlungen am Vertragsende](https://www.kanzlei-werthebach.de/leasing-fahrzeug-zahlungen-am-vertragsende/) - Leasingverträge enthalten in der Regel Vereinbarungen, wonach am Ende eines Leasingvertrags vertraglich festgelegte Zahlungen anfallen können. Das ist
- [Betriebliche Gesundheitsförderung](https://www.kanzlei-werthebach.de/betriebliche-gesundheitsfoerderung/) - Das Finanzgericht hat entschieden, dass ein mehrwöchiges Gesundheitstraining nicht im ganz überwiegenden eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers
- [Unternehmer: Fahrten zwischen Wohnung und erster Betriebsstätte](https://www.kanzlei-werthebach.de/unternehmer-fahrten-zwischen-wohnung-und-erster-betriebsstaette/) - Übt der Unternehmer seine Tätigkeit im häuslichen Arbeitszimmer aus oder hat er mehrere Betriebsstätten bzw. mehrere Büros, stellt sich immer die
- [Grunderwerbsteuer: Anzeigepflicht eines Notars](https://www.kanzlei-werthebach.de/grunderwerbsteuer-anzeigepflicht-eines-notars/) - Notare sind nach dem Grunderwerbsteuergesetz (§ 18 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 GrEStG) verpflichtet, Verträge, die den Verkauf eines inländischen Grundstücks
- [Geringwertiges Wirtschaftsgut durch Investitionsabzugsbetrag](https://www.kanzlei-werthebach.de/geringwertiges-wirtschaftsgut-durch-investitionsabzugsbetrag/) - Durch Bildung und Auflösung eines Investitionsabzugsbetrags kann ein geringwertiges Wirtschaftsgut entstehen.Praxis-Beispiel:Ein Unternehmer hat 2024
- [Internetblogger: Behandlung freiwilliger Zahlungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/internetblogger-behandlung-freiwilliger-zahlungen/) - Das Finanzgericht hat entschieden, dass freiwillige Zahlungen, die ein Blogger für seinen Internetblog zu tagesaktuellen Themen erhält, den Einnahmen
- [Kindergeld: Korrektur wegen Änderung der Verhältnisse](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeld-korrektur-wegen-aenderung-der-verhaeltnisse/) - Wenn sich bei einem volljährigen Kind, das sich in einem weiteren Abschnitt der beruflichen Ausbildung befindet, die Erwerbstätigkeit über die
- [Aktivrente: Was seit dem 1.1.2026 gilt](https://www.kanzlei-werthebach.de/aktivrente-was-seit-dem-1-1-2026-gilt/) - Die Aktivrente ist keine Rente, sondern ein Steuerfreibetrag, nach dem Arbeitslohn bis zu 2.000 € im Monat steuerfrei ist. Der Freibetrag kann in
- [Aktivierung einer Instandhaltungsrückstellung](https://www.kanzlei-werthebach.de/aktivierung-einer-instandhaltungsrueckstellung/) - Ein bilanzierender Gewerbetreibender, der Eigentümer einer Eigentumswohnung ist und der Zahlungen in eine von der Wohnungseigentümergemeinschaft
- [Anschaffungskosten oder Erhaltungs- und Instandhaltungsaufwendungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/anschaffungskosten-oder-erhaltungs-und-instandhaltungsaufwendungen/) - Anschaffungskosten werden über die Nutzungsdauer abgeschrieben. Bei Gebäuden ist die Abschreibung und damit auch die Nutzungsdauer durch gesetzlich
- [Außenprüfung: Rechte und Mitwirkungspflichten](https://www.kanzlei-werthebach.de/aussenpruefung-rechte-und-mitwirkungspflichten/) - Die Außenprüfung soll dazu beitragen, dass die Steuergesetze gerecht und gleichmäßig angewendet werden. Deshalb ist auch zu Gunsten des
- [Umsatzsteuer für Leistungen eines gemeinnützigen Sportvereins](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-fuer-leistungen-eines-gemeinnuetzigen-sportvereins/) - Mitgliedsbeiträge eines Sportvereins, die im Austausch für sportbezogene Leistungen an seine Mitglieder erhoben werden, unterliegen der Umsatzsteuer.
- [Abschiedsfeier für Arbeitnehmer durch den Arbeitgeber](https://www.kanzlei-werthebach.de/abschiedsfeier-fuer-arbeitnehmer-durch-den-arbeitgeber/) - Trägt der Arbeitgeber die Kosten für einen Empfang anlässlich der Verabschiedung seines Arbeitnehmers in den Ruhestand, führen diese Kosten beim
- [Firmen-PKW: Inzahlungnahme](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmen-pkw-inzahlungnahme/) - Nimmt ein Händler beim Verkauf eines Kfz ein Gebrauchtfahrzeug in Zahlung und leistet der Käufer eine Zuzahlung in Höhe des Differenzbetrags, liegt
- [Spekulationsgeschäft: Wohnmobil ist Gegenstand des täglichen Gebrauchs](https://www.kanzlei-werthebach.de/spekulationsgeschaeft-wohnmobil-ist-gegenstand-des-taeglichen-gebrauchs/) - Der Bundesfinanzhof hat seine Rechtsprechung zu den Anforderungen an einen Gegenstand des täglichen Gebrauchs weiterentwickelt (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr.
- [Steuertermine März 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-maerz-2026/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten.Dabei gilt grundsätzlich: Eine Zahlung ist fristgerecht, wennbei
- [Steuervorteile bei Minijobs im Haushalt](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuervorteile-bei-minijobs-im-haushalt/) - Arbeitgeber von Minijobbern im Privathaushalt können von Steuervorteilen profitieren. Sie können die Kosten für eine Haushaltshilfe als haushaltsnahe
- [Aufwandsentschädigung: Wann diese steuerfrei ist](https://www.kanzlei-werthebach.de/aufwandsentschaedigung-wann-diese-steuerfrei-ist/) - Bezüge sind steuerfrei, wenn sie auf Grundlage einer bundes- oder landesgesetzlichen Ermächtigung oder von der Bundesregierung oder einer
- [Firmenwagen: Nutzung bei unterschiedlichen Tätigkeiten](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmenwagen-nutzung-bei-unterschiedlichen-taetigkeiten/) - Hat der Unternehmer seinem Arbeitnehmer einen Firmenwagen überlassen, den er für betriebliche und private Zwecke nutzen darf, setzt der Unternehmer
- [Firmen-Pkw: Sachbezug beim Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmen-pkw-sachbezug-beim-arbeitnehmer/) - Überlässt der Unternehmer seinem Arbeitnehmer einen Firmenwagen, erfolgt die private Nutzung dieses Fahrzeugs im Rahmen des Arbeitsverhältnisses.Der
- [Factoring-Leistungen und Vorsteuerabzug](https://www.kanzlei-werthebach.de/factoring-leistungen-und-vorsteuerabzug/) - Das Finanzgericht Düsseldorf hatte zu entscheiden, unter welchen Voraussetzungen Factoring-Leistungen vorliegen, die zum Vorsteuerabzug
- [Anmeldung eines Minijobs: zusätzliche Sofortmeldung](https://www.kanzlei-werthebach.de/anmeldung-eines-minijobs-zusaetzliche-sofortmeldung/) - Wird ein Minijob aufgenommen, müssen Arbeitgeber diesen bei der Minijob-Zentrale anmelden. Sie haben dafür grundsätzlich Zeit bis zur ersten
- [Streuwerbeartikel: Sachzuwendungen bis zu 10 €](https://www.kanzlei-werthebach.de/streuwerbeartikel-sachzuwendungen-bis-zu-10-e/) - Streuwerbeartikel sind Werbemittel, die durch ihre breite Streuung eine Vielzahl von Menschen erreichen und damit den Bekanntheitsgrad des
- [Umsatzsteuer: Beherbergungsleistungen](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-beherbergungsleistungen/) - Die Beschränkung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes auf konkrete Aspekte der Beherbergungsleistungen steht nach dem Urteil des EuGH im Einklang mit der
- [Neue Bagatellgrenzen bei betrieblichen Grundstücksteilen](https://www.kanzlei-werthebach.de/neue-bagatellgrenzen-bei-betrieblichen-grundstuecksteilen/) - Der Bundesrat hat am 19.12.2025 der Siebten Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen (BR-Drucks. 626/25) zugestimmt. Sie wurde am 29.12.2025
- [Anschaffungskosten: Nachträgliche Erhöhung](https://www.kanzlei-werthebach.de/anschaffungskosten-nachtraegliche-erhoehung/) - Anschaffungskosten sind nachträglich zu erhöhen, wenn die Erhöhung nicht im Jahr der Anschaffung eintritt, sondern in den Folgejahren. Nachträgliche
- [Fahrzeug: Überlassung für Privatfahrten an Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/fahrzeug-ueberlassung-fuer-privatfahrten-an-arbeitnehmer/) - Überlässt ein Unternehmer seinem Arbeitnehmer einen Firmenwagen, den er auch privat nutzen kann, erfolgt diese private Nutzung im Rahmen des
- [Investitionsabzugsbetrag: Ermittlung der Gewinngrenze](https://www.kanzlei-werthebach.de/investitionsabzugsbetrag-ermittlung-der-gewinngrenze/) - In einem neuen Urteil hat der Bundesfinanzhof über die Zulässigkeit eines Investitionsabzugsbetrags entschieden. Streitpunkt war die Frage, welcher
- [Firmenwagen: Privatnutzung durch GmbH-Gesellschafter](https://www.kanzlei-werthebach.de/firmenwagen-privatnutzung-durch-gmbh-gesellschafter/) - Der BFH hat die Beschwerde einer Klägerin wegen Nichtzulassung der Revision als unbegründet zurückgewiesen. Nach der Rechtsprechung des VI. Senats des
- [Minijob: Wie der Rentenanspruch gesichert wird](https://www.kanzlei-werthebach.de/minijob-wie-der-rentenanspruch-gesichert-wird/) - Zum 1. Januar 2026 sind der gesetzliche Mindestlohn und die Verdienstgrenze für Minijobs gestiegen. Diese Änderungen wirken sich auf Minijobs aus.
- [Kirchensteuerpflicht: Anforderungen beim kirchlichen Mitgliedschaftsrecht](https://www.kanzlei-werthebach.de/kirchensteuerpflicht-anforderungen-beim-kirchlichen-mitgliedschaftsrecht/) - Nur Kirchenmitglieder müssen Kirchensteuern zahlen. Wer Mitglied einer Kirche ist, bestimmen die Kirchen im Rahmen der Verfassung selbst. Die
- [Abschreibung für technische und wirtschaftliche Abnutzung](https://www.kanzlei-werthebach.de/abschreibung-fuer-technische-und-wirtschaftliche-abnutzung/) - Eine Abschreibung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung ist vorzunehmen, wenn das Wirtschaftsgut entweder in
- [Altersvorsorge: Reformgesetz](https://www.kanzlei-werthebach.de/altersvorsorge-reformgesetz/) - Der Bundestag hat am 27.3.2026 das Gesetz zur Reform der steuerlich geförderten privaten Altersvorsorge verabschiedet. Mit dieser Reform soll die
- [Rentenzahlungen aus Lebensversicherungen (vor dem 1.1.2005)](https://www.kanzlei-werthebach.de/rentenzahlungen-aus-lebensversicherungen-vor-dem-1-1-2005/) - Die Auszahlung einer Lebensversicherung ist in voller Höhe steuerfrei, wenn die Ablaufleistung komplett und in einem Betrag ausgezahlt wird. Wird
- [Steuertermine April 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-april-2026/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Dabei gilt grundsätzlich: Eine Zahlung ist fristgerecht,
- [Erwerbsvorgang: Rückgängigmachung](https://www.kanzlei-werthebach.de/erwerbsvorgang-rueckgaengigmachung/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass die „Rückgängigmachung“ eines Erwerbsvorgangs nach dem Grunderwerbsteuergesetz (§
- [Umsatzsteuer-Sonderprüfung: Wer geprüft wird und warum](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-sonderpruefung-wer-geprueft-wird-und-warum/) - Das Bundesfinanzministerium hat in Abstimmung mit den Finanzbehörden der Länder das Vordruckmuster „USt 7 A“ zur
- [Aktivierung von Ansprüchen aus einer Rückbauverpflichtung](https://www.kanzlei-werthebach.de/aktivierung-von-anspruechen-aus-einer-rueckbauverpflichtung/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass eine Forderung des Vermieters aus einer für den Mieter bestehenden Rückbauverpflichtung nicht zu
- [Umsatzsteuer: Reverse-Charge-Verfahren](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-reverse-charge-verfahren/) - Beim Reverse-Charge-Verfahren schuldet der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer. Das gilt teilweise auch dann, wenn der Unternehmer die Leistungen
- [Rückforderung von Kindergeld bei Tätigkeit im Ausland](https://www.kanzlei-werthebach.de/rueckforderung-von-kindergeld-bei-taetigkeit-im-ausland/) - Das Schleswig-Holsteinische Finanzgericht hat die Rückforderung von Kindergeld in Fällen abgelehnt, in denen nachträglich bekannt wird,
- [Familienheimfahrten: Schätzung](https://www.kanzlei-werthebach.de/familienheimfahrten-schaetzung/) - Das Sächsische Finanzgericht hat entschieden, dass das Finanzamt die Anzahl der Familienheimfahrten bei einer doppelter Haushaltsführung
- [Minijob: Besonderheiten bei Studenten](https://www.kanzlei-werthebach.de/minijob-besonderheiten-bei-studenten/) - Für Studenten, die nebenbei arbeiten möchten, gibt es folgende Beschäftigungsformen: Minijob mit Verdienstgrenze: Der
- [Gemeinnützigkeit: Satzungsmäßige Vermögensbindung](https://www.kanzlei-werthebach.de/gemeinnuetzigkeit-satzungsmaessige-vermoegensbindung/) - Wird die Satzung nachträglich so geändert, dass sie gegen die satzungsmäßige Vermögensbindung verstößt und
- [Grenzüberschreitende Sachverhalte: Passive Entstrickung](https://www.kanzlei-werthebach.de/grenzueberschreitende-sachverhalte-passive-entstrickung/) - Unter einer Entstrickung versteht man steuerrechtlich einen Vorgang, bei dem in grenzüberschreitenden Fällen stille Reserven von
- [Zollwertberechnung: Einbeziehung von Lizenzgebühren](https://www.kanzlei-werthebach.de/zollwertberechnung-einbeziehung-von-lizenzgebuehren/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass nach den Bestimmungen der Unionsgesetzgebung (insbesondere Artikel 71 Absatz 1 Buchstabe c des Zollkodex der
- [Task Force: Prüfung bei der Besteuerung von Influencern](https://www.kanzlei-werthebach.de/task-force-pruefung-bei-der-besteuerung-von-influencern/) - Die Thüringer Finanzverwaltung hat eine Task Force zur Besteuerung von Influencern gegründet. Ziel ist es, Einnahmen aus
- [Lohnfortzahlung im Minijob](https://www.kanzlei-werthebach.de/lohnfortzahlung-im-minijob/) - Wenn Minijobber krank werden, haben sie einen gesetzlichen Anspruch auf Lohnfortzahlung. Die Dauer der Lohnfortzahlung beträgt wegen derselben
- [Sukzessive Abgabe von Versicherungsbeständen](https://www.kanzlei-werthebach.de/sukzessive-abgabe-von-versicherungsbestaenden/) - Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass die sukzessive Abgabe von Versicherungsbeständen gegen Ausgleichszahlung der
- [Gewerbesteuer: Hinzurechnung von Mietzinsen](https://www.kanzlei-werthebach.de/gewerbesteuer-hinzurechnung-von-mietzinsen/) - Gehen Miet- und Pachtzinsen in die Herstellungskosten von Umlaufvermögen ein und scheidet dieses vor dem Bilanzstichtag aus dem
- [Senkung der Energiesteuersätze für Kraftstoffe ](https://www.kanzlei-werthebach.de/senkung-der-energiesteuersaetze-fuer-kraftstoffe/) - Die Bundesregierung hat verkündet, dass die Energiesteuer bei Diesel und Benzin - befristet für zwei Monate - um jeweils circa 17 Cent
- [Reverse-Charge-Verfahren: neuer Vordruck](https://www.kanzlei-werthebach.de/reverse-charge-verfahren-neuer-vordruck/) - Ein Unternehmer wird als Leistungsempfänger Schuldner der Umsatzsteuer, wenn er selbst Bauleistungen von einem anderen Unternehmer bezieht.
- [1.000€ steuerfreie Entlastungsprämie für Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/1-000e-steuerfreie-entlastungspraemie-fuer-arbeitnehmer/) - Der Bundestag hat am 24.4.2026 den Entwurf des Neunten Gesetzes zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes und zur Änderung weiterer
- [Vorsteuerabzug aus nicht erstatteter Anzahlung](https://www.kanzlei-werthebach.de/vorsteuerabzug-aus-nicht-erstatteter-anzahlung/) - Der BFH hat entschieden, dass eine Anzahlungsrechnung auch dann zum Vorsteuerabzug berechtigen kann, wenn sie nicht ausdrücklich Begriffe wie
- [Umsatzsteuer: Ansässigkeit im Inland](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuer-ansaessigkeit-im-inland/) - Ist es für den Leistungsempfänger ungewiss, ob der leistende Unternehmer im Zeitpunkt der Leistungserbringung im Inland ansässig ist,
- [Steuertermine Mai 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-mai-2026/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Dabei gilt grundsätzlich: Eine Zahlung ist fristgerecht,
- [Nutzung des privaten anstelle des Firmen-PKW: Keine Werbungskosten](https://www.kanzlei-werthebach.de/nutzung-des-privaten-anstelle-des-firmen-pkw-keine-werbungskosten/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Kosten für Dienstreisen mit einem Privatfahrzeug nicht als Werbungskosten anerkannt werden können,
- [Mehrzweckgutschein: Höhe der Vergütung](https://www.kanzlei-werthebach.de/mehrzweckgutschein-hoehe-der-verguetung/) - Wenn eine Mittelperson einen Mehrzweckgutschein im eigenen Namen verkauft, muss ihre Vergütung bestimmt werden. Sind mehrere Mittelpersonen an
- [Neuregelung des Vorsteuerabzugs bei Ist-Besteuerung](https://www.kanzlei-werthebach.de/neuregelung-des-vorsteuerabzugs-bei-ist-besteuerung/) - Ein Unternehmer muss für Vorschüsse und Anzahlungen die Umsatzsteuer spätestens an das Finanzamt abführen, sobald er diese
- [Minijobber: Wie gesetzliche Feiertage behandelt werden](https://www.kanzlei-werthebach.de/minijobber-wie-gesetzliche-feiertage-behandelt-werden/) - In der Regel verbietet das Arbeitszeitgesetz die Arbeit an gesetzlichen Feiertagen. Das gilt für Minijobber ebenso wie für alle anderen
- [Altersvorsorgereformgesetz verabschiedet](https://www.kanzlei-werthebach.de/altersvorsorgereformgesetz-verabschiedet/) - Der Bundesrat hat am 8.5.2026 dem Gesetz zur Reform der steuerlich geförderten privaten Altersvorsorge (Altersvorsorgereformgesetz) zugestimmt,
- [Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte](https://www.kanzlei-werthebach.de/fahrten-zwischen-wohnung-und-betriebsstaette/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass das auswärtige Büro eines Steuerpflichtigen eine "Betriebsstätte" im Sinne des
- [Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim](https://www.kanzlei-werthebach.de/erbschaftsteuerbefreiung-fuer-ein-familienheim/) - Die Befreiung von der Erbschaftsteuer für ein Familienheim setzt unter anderem voraus, dass der begünstigte Erwerber nach dem Erbfall die
- [Häusliches Arbeitszimmer: Aufzeichnungspflichten](https://www.kanzlei-werthebach.de/haeusliches-arbeitszimmer-aufzeichnungspflichten/) - Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer eines Selbständigen, der seinen Gewinn mithilfe einer Einnahme-Überschuss-Rechnung
- [Schenkungsteuer: Nießbrauch an Lebensversicherung](https://www.kanzlei-werthebach.de/schenkungsteuer-niessbrauch-an-lebensversicherung/) - Die unentgeltliche Übertragung einer Kapitallebensversicherung unter Vorbehalt des Nießbrauchs ist ein zulässiges Gestaltungsmittel.
- [Erbschaft: Rechtsanwaltskosten als abziehbare Verbindlichkeiten](https://www.kanzlei-werthebach.de/erbschaft-rechtsanwaltskosten-als-abziehbare-verbindlichkeiten/) - Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass es sich bei den Kosten für rechtliche Beratung und Rechtsstreitigkeiten, die in direktem
- [Differenzkindergeld für Kinder in einem anderen EU-Staat](https://www.kanzlei-werthebach.de/differenzkindergeld-fuer-kinder-in-einem-anderen-eu-staat/) - Der BFH hat entschieden, dass ein Elternteil, der in Deutschland ausschließlich Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielt und nicht
- [Gestaltungsmöglichkeit Sonderabschreibung](https://www.kanzlei-werthebach.de/gestaltungsmoeglichkeit-sonderabschreibung/) - Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens kann neben der linearen oder degressiven Abschreibung die 40%ige Sonderabschreibung
- [Umsatzsteuerfreie Schönheitsoperationen](https://www.kanzlei-werthebach.de/umsatzsteuerfreie-schoenheitsoperationen/) - Ästhetische Operationen und ästhetische Behandlungen sind nur dann als Heilbehandlung umsatzsteuerfrei, wenn sie dazu dienen, Personen zu
- [Renovierungspflicht durch Kaufvertrag](https://www.kanzlei-werthebach.de/renovierungspflicht-durch-kaufvertrag/) - Verkauft der Besitzer ein Vermietungsobjekt und verpflichtet er sich im Kaufvertrag zur Renovierung und Übernahme von Mietzahlungen, liegen
- [Abrechnung am Ende eines Leasingvertrags](https://www.kanzlei-werthebach.de/abrechnung-am-ende-eines-leasingvertrags/) - Leasingverträge enthalten in der Regel Vereinbarungen, wonach am Ende eines Leasingvertrags vertraglich festgelegte Zahlungen anfallen
- [Rentenversicherung: Stichtag 1.7.2026 für Minijobber](https://www.kanzlei-werthebach.de/rentenversicherung-stichtag-1-7-2026-fuer-minijobber/) - Minijobber müssen sich entscheiden ob sie eigene Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung zahlen oder sich von der
- [All-you-can-eat-Restaurant: Schätzung durch Sicherheitszuschlag](https://www.kanzlei-werthebach.de/all-you-can-eat-restaurant-schaetzung-durch-sicherheitszuschlag/) - Das Finanzgericht Köln hat bei einem Restaurant mit einem "all-you-can-eat"-Konzept den Umsatz um einen Sicherheitszuschlag
- [Werbetätigkeit von Sportlern](https://www.kanzlei-werthebach.de/werbetaetigkeit-von-sportlern/) - Nach Auffassung des Finanzgerichts Düsseldorf handelt es sich bei einem Ausrüster- und Werbevertrag eines jungen Profifußballers nicht
- [Steuertermine Juni 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-juni-2026/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Dabei gilt grundsätzlich: Eine Zahlung ist fristgerecht,
- [Prämienkonto: kein steuerfreier Sachbezug](https://www.kanzlei-werthebach.de/praemienkonto-kein-steuerfreier-sachbezug/) - Das Finanzgericht hat entschieden, dass monatlichen Einzahlungen des Arbeitgebers auf ein soge-nanntes „Prämienkonto“ nicht als
- [Arztpraxen: freiberufliche oder gewerbliche Tätigkeit](https://www.kanzlei-werthebach.de/arztpraxen-freiberufliche-oder-gewerbliche-taetigkeit/) - Es gibt weder für eine Einzelpraxis noch für eine ärztliche Gemeinschaftspraxis eine vorgegebene feste Anzahl angestellter Ärzte,
- [Niederländischer Pensionsfond: Besteuerung in Deutschland](https://www.kanzlei-werthebach.de/niederlaendischer-pensionsfond-besteuerung-in-deutschland/) - Das Finanzgericht Düsseldorf hat entschieden, dass eine vom niederländischen „Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds“ gezahlte
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- [Kaufpreiszahlung: Unentgeltliche Stundung keine Kapitaleinkünfte](https://www.kanzlei-werthebach.de/kaufpreiszahlung-unentgeltliche-stundung-keine-kapitaleinkuenfte/) - Vereinbaren die Vertragspartner bei der entgeltlichen Übertragung eines privaten Vermögensgegenstands, dass der Erwerber den Kaufpreis in
- [Entgelttransparenz: Auswirkungen der EU-Richtlinie](https://www.kanzlei-werthebach.de/entgelttransparenz-auswirkungen-der-eu-richtlinie/) - Nach der EU-Richtlinie zur Entgelttransparenz sind die EU-Mitgliedstaaten verpflichtet, diese bis zum 7.6.2026 in nationales Recht umzusetzen. Die
- [Telefon: steuerfreie Nutzung durch Arbeitnehmer](https://www.kanzlei-werthebach.de/telefon-steuerfreie-nutzung-durch-arbeitnehmer/) - Darf der Arbeitnehmer die Telekommunikationseinrichtungen seines Arbeitgebers kostenlos auch privat nutzen, ist der geldwerte Vorteil gem. § 3
- [Kein Übergang von Abzugsbeträgen auf den Erben](https://www.kanzlei-werthebach.de/kein-uebergang-von-abzugsbetraegen-auf-den-erben/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass der Steuerabzug für Erhaltungsaufwendungen an einer zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung, die ein
- [Partnerschaftsgesellschaft: eigenverantwortliche Tätigkeit](https://www.kanzlei-werthebach.de/partnerschaftsgesellschaft-eigenverantwortliche-taetigkeit/) - Das Finanzgericht hat entschieden, dass eine Partnerschaftsgesellschaft, die Kooperationen mit Anwälten eingeht, keine
- [Fernabsatzverkehr: Wegfall der 150-€-Zollfreigrenze seit 1.7.2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/fernabsatzverkehr-wegfall-der-150-e-zollfreigrenze-seit-1-7-2026/) - Die Generalzolldirektion weist darauf hin, dass die bisherige Zollfreigrenze für Warensendungen bis 150 € ab dem 1.7.2026 vollständig
- [Neue Richtsatzsammlung veröffentlicht](https://www.kanzlei-werthebach.de/neue-richtsatzsammlung-veroeffentlicht/) - Das BMF hat die neueste Richtsatzsammlung veröffentlicht, die auf die Daten des Jahres 2025 basiert. Sie ist ein Hilfsmittel für die
- [Private Veräußerungsgeschäfte: Fristberechnung](https://www.kanzlei-werthebach.de/private-veraeusserungsgeschaefte-fristberechnung/) - Private Veräußerungsgeschäfte (Spekulationsgeschäfte) sind u.a. Veräußerungsgeschäfte bei Grundstücken, bei
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- [Reisekosten: Abrechnung bei Nachtschichten](https://www.kanzlei-werthebach.de/reisekosten-abrechnung-bei-nachtschichten/) - Die Verpflegungsmehraufwendungen anlässlich einer auswärtigen Tätigkeit können nicht mit den tatsächlichen Kosten geltend
- [Steuertermine Juli 2026](https://www.kanzlei-werthebach.de/steuertermine-juli-2026/) - Die folgenden Steuertermine bzw. Abgabefristen sind im kommenden Monat zu beachten. Dabei gilt grundsätzlich: Eine Zahlung ist fristgerecht,
- [Geplantes Reformpaket der Bundesregierung](https://www.kanzlei-werthebach.de/geplantes-reformpaket-der-bundesregierung/) - Die Bundesregierung hat die Ergebnisse des Koalitionsausschusses zu den geplanten Steueränderungen vorgestellt und die Maßnahmen für
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- [Kindergeldfälle nach dem Brexit](https://www.kanzlei-werthebach.de/kindergeldfaelle-nach-dem-brexit/) - Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass in Kindergeldfällen, die einen Bezug zum Vereinigten Königreich aufweisen, nach Ablauf des bis
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